年収750万円と世帯年収750万円。税負担には一体どれだけの違いがある?
ファイナンシャルフィールド / 2021年6月3日 5時10分
年収750万円と世帯年収750万円、一見すると収入は同じですが、両者の税負担は異なってきます。そこで、両者の税負担の違いについて解説します。
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年収750万円と世帯年収750万円の違いを理解するためには、所得税の計算方法について理解する必要があります。
給与の所得税は以下の手順で計算します。
(1)給与所得控除の計算
(2)給与所得の計算
(3)所得控除の計算
(4)税額控除の計算
(5)所得税の計算
税負担の違いを解説
年収750万円と世帯年収750万円の違いを見ていくために、それぞれ以下のような条件で解説することにします。
(例1)
年収750万円:夫の給与収入が750万円、妻は専業主婦(収入なし、70歳以下)、子は17歳の高校生(収入なし)
(例2)
世帯年収750万円:夫の給与収入が450万円、妻の給与収入が300万円、子は17歳の高校生(収入なし)
年収750万円の場合の税負担
(1)給与所得控除の計算
以下表1の給与所得控除額速算表より、750万円×10%+110万円=185万円となります。
表1 給与所得控除額速算表
給与等の収入額 (給与所得の源泉徴収票の支払金額) |
給与所得控除額 |
---|---|
162万5000円まで | 55万円 |
162万5001円から180万円まで | 収入金額×40%-10万円 |
180万1円から360万円まで | 収入金額×30%+8万円 |
360万1円から660万円まで | 収入金額×20%+44万円 |
660万1円から850万円まで | 収入金額×10%+110万円 |
850万1円以上 | 195万円(上限) |
※国税庁 「No.1410 給与所得控除」より筆者作成
(2)給与所得の計算
夫の給与収入は、750万円です。これに、(1)で求めた給与所得控除185万円を引くと、565万円になります。
(3)所得控除の計算
社会保険料控除は、年収750万円だと約114万円生じるので、114万円とします。基礎控除は以下の表2より、夫の収入が2400万円以下なので48万円となります。
表2 基礎控除額速算表
納税者本人の合計所得金額 | 基礎控除額 |
---|---|
2400万円以下 | 48万円 |
2400万円超2450万円以下 | 32万円 |
2450万円超2500万円以下 | 16万円 |
2500万円超 | 0円 |
※国税庁 「No.1199 基礎控除」より筆者作成
次に、配偶者がいるため、以下の表3より配偶者控除が38万円になります。
表3 配偶者控除の金額
控除を受ける納税者本人の合計所得金額 | 控除額 | |
---|---|---|
一般の控除対象配偶者 | 老人控除対象配偶者 | |
900万円以下 | 38万円 | 48万円 |
900万円超950万円以下 | 26万円 | 32万円 |
950万円超1000万円以下 | 13万円 | 16万円 |
※国税庁 「No.1191 配偶者控除」より筆者作成
そして17歳の子どもを扶養しているため、以下表4より扶養控除は38万円になります。
表4 扶養控除の金額
区分 | 控除額 | |
---|---|---|
一般の控除対象扶養親族 | 38万円 | |
特定扶養親族 | 63万円 | |
老人扶養親族 | 同居老親等以外の者 | 48万円 |
同居老親等 | 58万円 |
※国税庁 「No.1180 扶養控除の金額」より筆者作成
(4)税額控除の計算
寄付金などの税額控除の項目がないためゼロになります。
(5)所得税の計算
(例1)の課税所得金額を計算すると、750万円-(2)185万円-{(3)114万円+48万円+38万円+38万円}-(4)0円=327万円になります。
以下表5より所得税額を計算すると、327万円×10%-9万7500円=22万9500円です。
表5 所得税の速算表
課税される所得金額 | 税率 | 控除額 |
---|---|---|
1000円から194万9000円 | 5% | 0円 |
195万円から329万9000円 | 10% | 9万7500円 |
330万円から694万9000円 | 20% | 42万7500円 |
695万円から899万9000円 | 23% | 63万6000円 |
900万円から1799万9000円 | 33% | 153万6000円 |
1800万円から3999万9000円 | 40% | 279万6000円 |
4000万円以上 | 45% | 479万6000円 |
※国税庁 「No.2260 所得税の税率」より筆者作成
世帯年収が750万円の場合の税負担
(1)給与所得控除の計算
表1より夫の給与所得控除は、450万円×20%+44万円=134万円、妻は300万円×30%+8万円=98万円になります。
(2)給与所得の計算
夫の給与収入は、450万円です。これに、(1)で求めた給与所得控除134万円を引くと、316万円になります。妻の給与収入は、300万円です。これに、(1)で求めた給与所得控除98万円を引くと、202万円になります。
(3)所得控除の計算
社会保険料控除は、夫の給与収入が450万円なので社会保険料が約70万円、妻の給与収入が300万円なので社会保険料が約48万円になりますので、それぞれの金額が社会保険料控除の金額になります。
表2より夫、妻ともに基礎控除は48万円になります。
次に夫の配偶者控除についてですが、配偶者の給与所得が202万円で133万円を超えているため、配偶者控除、配偶者特別控除ともに適用されないことになります。(表6参照)そして17歳の子どもを扶養しているため、表4より扶養控除は63万円です。
表6 配偶者特別控除の控除額
※国税庁 「No.1195 配偶者特別控除」より筆者作成
(4)税額控除の計算
寄付金などの税額控除の項目がないためゼロになります。
(5)所得税の金額
(例2)の課税所得金額を夫と妻に分けて計算すると、夫分は400万円-(1)134万円-{(3)70万円+48万円+38万円}-(4)0円=110万円となります。妻分は350万円-(1)98万円-{(3)48万円+48万円}-(4)0円=156万円となります。
表5より所得税額を計算すると、夫分は110万円×5%=5万5000円、妻分は156万円×5%=7万8000円となり、合計13万3000円です
まとめ
(例1)と(例2)の税負担額の差額は、22万9500円-13万3000円=9万6500円となります。
このように税負担額が異なった原因は、所得税が累進課税制度をとっているため、課税所得金額が多くなると税負担額が多くなるからです。税負担額の大小は、家族の働き方や家族構成によって左右され、手取り金額も影響を与えてきます。家族にとって望ましい税負担について、一度話し合ってみてはいかがでしょうか。
出典
国税庁 No.1410 給与所得控除
国税庁 No.1199 基礎控除
国税庁 No.1191 配偶者控除
国税庁 No.1180 扶養控除の金額
国税庁 No.2260 所得税の税率
国税庁 No.1195 配偶者特別控除
執筆者:伏見昌樹
ファイナンシャル・プランナー
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