中小企業の経営者なら知っておきたい、相続税・贈与税の問題とは?
ファイナンシャルフィールド / 2021年11月8日 10時30分
![中小企業の経営者なら知っておきたい、相続税・贈与税の問題とは?](https://media.image.infoseek.co.jp/isnews/photos/financialfield/financialfield_120337_0-small.jpg)
近い将来、子や孫に経営を任せようと考えている中小企業の経営者が頭を悩ませるであろう事柄に、相続税と贈与税があります。これらは中小企業経営者の世代交代と切り離しては考えられない問題です。 今回は、中小企業の経営者なら早期に知っておきたい相続税と贈与税の問題について考えてみます。
相続税・贈与税は事業承継に大きく関係する
中小企業の経営者が知っておきたい相続税と贈与税の問題の中でも、特に重要なのが子や孫など家族での世代交代に伴う事業承継との関係です。
これまで経営者として腕を振るっていても、いつかは引退し、経営権や会社を清算した後に残余財産を受け取る権利など、会社経営にまつわるもろもろの権利を次世代の子や孫に譲ることになります。
会社経営にまつわる権利は相続税や贈与税の課税対象の財産になりますが、この権利は時として経営者の想像以上の価値を持つことがあります。
特に小さいお金で事業を始めた場合や、今まで目の前の経営に尽力していて、将来の問題にあまり目を向けていなかったような場合は、経営者が思っていたより会社経営に関する権利の価値が高くなっていることで、相続税や贈与税も高額になり、その対策をどうするかで頭を悩ませることにもなりやすいのです。
経営者の財産が自社株中心の場合は納税資金に困る可能性がある
経営者の財産が自社株中心である場合、相続税や贈与税について問題になる可能性が高いと考えてください。その理由は先に述べたように、相続税や贈与税が高額になることで払えない可能性が出てくるという点にあります。
相続税や贈与税は、決められた期日までに現金で一括納付するのが原則です。
しかし、納税資金になる現金を用意するために自社株を一部売ろうにも、上場していない企業の場合は株の売却は困難となるケースもありますし、自社株を売ることで会社の経営権を外部に移してしまい、経営を脅かすことにもなりかねません。
この問題は、創業から年数が経過して会社の価値が高まり、経営者も高齢となって税金対策に十分な時間が取れないときほど大きなものとなる場合があります。
中小企業経営者が相続税・贈与税の問題に備えて取っておくべき対策は?
中小企業の経営者が相続税と贈与税の問題について対策しておくべきことは、一般的に定年退職が近づく60歳から65歳の間のタイミングで事業承継をいつでも行えるよう、これらの税金対策について考えておくことです。
最近では「事業承継税制(贈与税・相続税の納税猶予及び免除制度)」といった中小企業経営者の円滑な事業承継を支援する税制の特例もあります。ただし、こういった特例を利用するにも、やはりある程度の時間をかけた事前準備や専門家への相談が不可欠です。
できる限り税理士など専門家の力を借りて、相続税や贈与税への対策だけでなく、スムーズな事業承継と家族に争いが起こらないような相続対策を行うことが重要でしょう。
まとめ
子や孫に事業を継承しようと考えている中小企業の経営者は、世代交代のタイミングで会社の経営に関する権利の譲渡や相続があった場合に備え、相続税や贈与税の対策を行っておく必要もあります。
スムーズなバトンタッチに向けて、事業承継時の相続税や贈与税について考えてみてはいかがでしょうか。
出典
中小企業庁 事業承継税制(贈与税・相続税の納税猶予及び免除制度)について
執筆者:柘植輝
行政書士
外部リンク
この記事に関連するニュース
-
自宅で現金の保管「タンス預金」 必ず税務署にバレる? ペナルティーのリスクを税理士に聞く
オトナンサー / 2024年8月1日 7時10分
-
数年前、夫が亡くなり相続した自宅。住みながら子どもに譲りたいけど、生前贈与になる?
ファイナンシャルフィールド / 2024年7月16日 13時40分
-
孫、父母、祖父母みんなが喜ぶ! 「教育資金の一括贈与の非課税制度」を知っておこう!
ファイナンシャルフィールド / 2024年7月14日 12時30分
-
富裕層の「認知症対策」…資産と家族を守る〈民事信託・成年後見〉の超キホン【相続専門税理士が解説】
THE GOLD ONLINE(ゴールドオンライン) / 2024年7月9日 11時15分
-
祖父が「相続対策」と言って、毎年100万円ずつ口座から「タンス預金」しているようです。これって脱税にならないんでしょうか? 将来大変なことにならないか心配です…
ファイナンシャルフィールド / 2024年7月5日 2時20分
ランキング
-
1格安ジム「chocoZAP」の「汚い」「マシンの故障も放置」口コミは本当?改善されているのか運営に直撃
女子SPA! / 2024年8月1日 8時46分
-
2「日本での食事に満足」が多数派 訪日外国人の日本食に対する意識調査
OVO [オーヴォ] / 2024年8月1日 15時0分
-
3扇風機は「羽根の枚数」で何が変わる? 多い方が良いのでしょうか?【家電のプロが解説】
オールアバウト / 2024年7月31日 21時45分
-
4元ラブホ清掃員が「悲鳴をあげてしまった」事件。ベッドの下に得体の知れない感触が…
日刊SPA! / 2024年8月1日 15時54分
-
5冷凍おにぎりは「保冷剤」として活用できます 冷たいまま弁当に添えて→自然解凍で「いただきます!」
まいどなニュース / 2024年8月1日 18時5分
記事ミッション中・・・
記事にリアクションする
![](/pc/img/mission/mission_close_icon.png)
記事ミッション中・・・
記事にリアクションする
![](/pc/img/mission/point-loading.png)
エラーが発生しました
ページを再読み込みして
ください
![](/pc/img/mission/mission_close_icon.png)