相続税を軽減できる「控除」って何?
ファイナンシャルフィールド / 2021年11月30日 12時30分
![相続税を軽減できる「控除」って何?](https://media.image.infoseek.co.jp/isnews/photos/financialfield/financialfield_122503_0-small.jpg)
相続税の負担が大きくならないように、基礎控除などさまざまな「控除」が設けられています。どのような「控除」があるのか確認し、うまく活用しましょう。
基礎控除
相続税は、プラスの財産から借入金などのマイナスの財産を差し引いた正味の遺産総額を求め、その遺産総額が基礎控除を超えた場合に相続税が課税される仕組みになっています。つまり、正味の遺産総額が基礎控除以下であれば相続税は課税されません。
基礎控除は「3000万円+600万円×法定相続人の数」で求めます。例えば、法定相続人の数が妻と子2人の3名であれば、基礎控除は4800万円となりますので、正味の遺産総額が4800万円以下であれば相続税は課されません。
「法定相続人の数」とは、相続の権利を持っている人をいいます。相続の順位は民法で定められています(887条・889条)。「法定相続人の数」には相続を放棄した人も含まれます。
基礎控除を増やす方法のひとつに養子縁組があります。養子の数に制限はありませんが、「法定相続人の数」に加えることができるのは、実子がいる場合には1人、実子がいない場合には2人までです。
ただし、特別養子縁組で養子になった人や配偶者の子で養子になった人などは、養子であっても実子とみなされるので養子の数の制限が受けません。
配偶者の税額軽減(配偶者控除)
基礎控除に次いで絶対知っておきたいのは配偶者の税額軽減です。これは、配偶者が実際に取得した財産額が、配偶者の法定相続分と1億6000万円のいずれか多い金額の控除を受けることができるというものです。
ここでいう配偶者は婚姻関係にある配偶者をいいますので、内縁の妻などは含まれません。また、この控除を受けるには、相続税の申告期限(10ヶ月)までに相続財産が分割されていることが必要です。
その他の控除
基礎控除と配偶者控除以外にも、相続人が未成年者や障害者である場合なども控除を受けることができます。ポイントを確認しましょう。
▽未成年者控除
相続人が未成年者である場合、成年に達するまで一定の金額(*)がその未成年者の相続税額から控除できます。
*未成年者控除額=10万円×(20歳-相続時の年齢)
▽障害者控除
相続人の中に85歳未満の障害者がいる場合、一定の金額(*)を相続税額から控除できます。
*障害者控除額=10万円(特別障害者は20万円)×(85歳-相続時の年齢)
▽相次相続控除
例えば、夫が亡くなって相続税を支払った妻が亡くなった場合、短期間で同じ財産に2度相続税がかかる場合があります。そこで、10年以内に相次いで相続が発生した場合には、一度目に支払った相続税額のうち一定額を、2度目の相続の相続税額から控除できるようになっています。
▽贈与税額控除
亡くなる前3年前に贈与された財産は相続の計算上、相続財産に加算されます。このままだと、贈与税と相続税の二重課税になります。そこで、支払い済みの贈与税を相続税から控除できるようになっています。
▽外国税額控除
海外にある財産を相続し、その国で相続税を支払った場合でも、日本で相続税が課され二重課税の問題が生じます。これを解消するため、その国で支払った税額を日本の相続税から控除できるようになっています。
相続税が加算される人もいます
相続税を軽くする控除について見てきましたが、相続税が加算される人もいます。
相続や遺贈によって財産を取得した人が、配偶者・一親等の血族(父母・子)以外の場合は、その相続税額の2割に相当する金額が加算されますので留意しましょう。
出典
国税庁「相続税の計算と税額控除」
執筆者:新美昌也
ファイナンシャル・プランナー。
この記事に関連するニュース
-
祖父母が孫のために、毎年「100万円」を銀行口座に貯めていたそうです。総額「1000万円」なのですが、税金はかかりませんよね?「110万円」までなら大丈夫と聞きました…
ファイナンシャルフィールド / 2024年7月19日 4時40分
-
数年前、夫が亡くなり相続した自宅。住みながら子どもに譲りたいけど、生前贈与になる?
ファイナンシャルフィールド / 2024年7月16日 13時40分
-
一刻も早く変更を…。「孫」を生命保険の受取人にしてはいけない〈3つの理由〉【税理士が解説】
THE GOLD ONLINE(ゴールドオンライン) / 2024年7月12日 11時15分
-
しくじった!…資産総額1億円+生命保険金1,500万円、配偶者に生命保険「全乗せ」の相続対策が失敗した〈財産構成〉〈相続人〉のパターン【司法書士が解説】
THE GOLD ONLINE(ゴールドオンライン) / 2024年7月9日 16時15分
-
「みなし相続財産」とは?…「相続財産」との違いと、非課税枠を“最大限活用する方法”
THE GOLD ONLINE(ゴールドオンライン) / 2024年7月4日 11時45分
ランキング
-
1「人気のあのコ、待ってました!」 マクドナルドのX、次回の「ハッピーセット」ヒント画像が話題に
J-CASTニュース / 2024年8月1日 19時25分
-
2東京株、一時2000円超急落=米景気懸念で全面安―下げ幅、過去3番目
時事通信 / 2024年8月2日 12時2分
-
3冷暖房ランニングコストが安いのは「平屋より2階建て」…一級建築士が「それだけはやめろ」という家の"方角"は
プレジデントオンライン / 2024年8月2日 6時15分
-
4日経平均は下げ幅拡大、一時2000円超安 全面安の展開
ロイター / 2024年8月2日 10時23分
-
5株価急落「緊張感持ち注視」、円安是正なら物価下落も=鈴木財務相
ロイター / 2024年8月2日 12時46分
記事ミッション中・・・
記事にリアクションする
![](/pc/img/mission/mission_close_icon.png)
記事ミッション中・・・
記事にリアクションする
![](/pc/img/mission/point-loading.png)
エラーが発生しました
ページを再読み込みして
ください
![](/pc/img/mission/mission_close_icon.png)