競馬や競輪の払戻金、確定申告が必要って本当?
ファイナンシャルフィールド / 2022年7月19日 3時40分
「一獲千金」「ぬれ手であわ」などの言葉があります。「楽して、大きな利益を得たい」と思う人がいることは、今も昔も変わらないかもしれません。一獲千金を夢見て、「宝くじ」や「競輪・競馬」に興じる。当たれば、出したお金が何倍にもなって返ってきます。 ところで、大きな利益が出ると、税金のことが気になりませんか? 宝くじは、当せん金付証票法により課税対象の所得とされないため、所得税も住民税もかかりません。では、競馬や競輪などの公営ギャンブルはどうなのでしょうか。
競馬や競輪などの払戻金は、一時所得
宝くじとは違い、競馬や競輪などの公営ギャンブルは所得税の課税対象です。所得税法34条で一時所得とされています。
国税庁のホームページには、「公営競技(競馬、競輪、オートレース、ボートレース)の払戻金については、一時所得として確定申告が必要となる場合があります。」と表示してあります(国税庁 公営競技の払戻金の支払いを受けた方へ より引用)。
では、どんな場合に確定申告が必要になるのでしょうか。一時所得は、以下のように計算されます。
一時所得の金額=総収入額-収入を得るために支出した金額-50万円(特別控除額)
一時所得の金額≦0 の場合は課税されませんが、
一時所得の金額>0 の場合は一時所得の金額の2分の1を他の所得と合算し、税額を計算します。
払戻金に係る一時所得の場合、総収入額は「払戻金に係る年間受取額」で、収入を得るために支出した金額は「払戻金に係る年間投票額」です。他に一時所得がなければ、年間払戻金から払戻金があった投票券の年間購入金額を引いた金額が50万円以下であれば申告不要です。
注意する点と、記録しておく事項
他に一時所得がある場合は注意が必要です。他に一時所得がある場合は、それぞれの収入、収入を得るために支出した金額を合算します。払戻金だけの場合は申告不要でも、他に生命保険の一時金がある場合など合算すると申告が必要になることもあります。
ところで、確定申告が必要になった際に、記録が残ってないと困りますね。払戻金を受けたら、都度記録を控えておきましょう。
記録する内容は以下の事項です。
(1) 開催日・開催場・レース
(2) 払戻金に係る受取金
(3) 払い戻しに係る投票額
このデータを基に計算します。国税庁ホームページの「公営競技の払戻金の支払いを受けた方へ」に、『公営競技の払戻金にかかる所得緒計算書』がありますので、それを利用しても良いでしょう。
ハズレた投票券を購入した金額は、差し引けない?
ハズレ投票券を購入した金額は、経費として差し引くことはできないのでしょうか。
購入した投票券が必ず当たるということはなく、当選の払戻金の合計より、外れた投票券の購入金額のほうが高額になることもありますが、所得を計算する際に払戻金から差し引くことができるのは、払戻金があった投票額のみです。ハズレ投票の購入額は差し引くことができません。これは、競馬や競輪等の払戻金が一時所得に該当するためです。
ただし、営利を目的とする継続的行為から生じたものは一時所得から除くとあります(国税庁 No.1490 一時所得 より)。
では、当せんを偶然性ではなく、年間を通じての収支で利益が出るように工夫しながら、ほぼすべてのレースを購入し続ける場合はどうでしょう。
この場合は一時所得ではなく雑所得に該当します。利益を上げることを目的としながら、継続して購入しているため、一時所得とはされません。よって、ハズレ投票券を購入した金額も払戻金を得るための経費となり、払戻金から差し引くことができます(所得税基本通達34-1)。
雑所得に該当するのに、一時所得で申告してきた方、さかのぼって更正の請求ができます。これにより税金の還付を受けることができますが、さかのぼれるのは5年まで。期限にご注意ください(国税庁 競馬の馬券の払戻金に係る課税について より)。
出典
国税庁 公営競技の払戻金の支払いを受けた方へ
国税庁 払戻金の支払を受けた方へ
国税庁 No.1490 一時所得
国税庁 競馬の馬券の払戻金に係る課税について
執筆者:林智慮
CFP(R)認定者
外部リンク
この記事に関連するニュース
-
趣味の競馬で「100万円」当たった! 友人から「確定申告が必要」と言われたけど本当? そのままもらうと「脱税」になるの?
ファイナンシャルフィールド / 2024年4月30日 4時40分
-
ユニセフ協会などへの寄付は節税になる!? 年収「500万円」の人が5万円寄付したら、税金はいくら安くなる?
ファイナンシャルフィールド / 2024年4月27日 5時10分
-
子どもの教育資金を学資保険で貯めようと考えているのですが、贈与税などはかかりますか?
ファイナンシャルフィールド / 2024年4月26日 10時10分
-
もうすぐ65歳で年金を受給する予定です。年金収入に税金はかかるのでしょうか? 確定申告は必要ですか?
ファイナンシャルフィールド / 2024年4月26日 9時40分
-
【ポイ活にも税金がかかる!?】アンケートサイトで年間「110万円分」のポイントを稼いだ!所得税の申告は必要?
ファイナンシャルフィールド / 2024年4月23日 6時30分
ランキング
-
1朝ドラ登場の食堂モデル、岐阜の五平餅店が閉店へ…「寂しい」全国から名残惜しむファン足運ぶ
読売新聞 / 2024年5月10日 15時8分
-
2コーヒー豆高騰の背景に…中国でブーム“悪魔のフルーツ”、ピザや火鍋にも【Nスタ解説】
TBS NEWS DIG Powered by JNN / 2024年5月10日 21時10分
-
3三菱製紙子会社でデータ改ざん=耐熱プレスボード、10年以上前から
時事通信 / 2024年5月10日 17時54分
-
4【閉園騒動から再出発】「ラブライブ!聖地」水族館、新社長が語った苦悩「従業員は大量解雇」「マイナスからのスタートです」
NEWSポストセブン / 2024年5月10日 19時20分
-
5「LINEのセキュリティ」は大問題 TikTokと同じ道をたどるのか
ITmedia ビジネスオンライン / 2024年5月10日 6時10分
記事ミッション中・・・
記事にリアクションする
記事ミッション中・・・
記事にリアクションする
エラーが発生しました
ページを再読み込みして
ください