新制度である「NISAの抜本的拡充・恒久化」とはどんな内容？ 現行からどう変わる？

現行NISAは、少額投資ができる非課税制度として、2014年1月から開始されました。NISAに興味があるけれども、非課税になる金額や期間が決められていることで、あまりメリットを感じていなかった方には朗報があります。   2024年からNISAは制限が撤廃され、使いやすい制度として生まれ変わります。本記事では現行NISAについておさらいするとともに、新しいNISAに関する情報を提供しています。少額投資に興味のある方は、ぜひ参考にしてください。

NISAとは

イギリスには、ISAとよばれる個人貯蓄口座（Individual Savings Account）の制度があります。金融庁は、この制度を参考にして日本版ISA（Nippon Individual Savings Account）として、2014年にNISAをスタートさせました。
 
新しいNISAの解説をする前に、まずは現行NISAの制度概要やNISAの種類について解説します。
 

NISAの仕組み

一般的に、株式投資や投資信託などで得た利益や配当には約20％の税金がかかりますが、NISA口座を開設してその口座内で運用して得た利益については、一定の条件の下で非課税となります。そのため、NISA口座は非課税口座ともよばれています。
 
現行NISAには以下の3種類があり、それぞれ運用枠や非課税期間に違いがあります。
 

・一般NISA
・ジュニアNISA
・つみたてNISA

 
上記3種類のNISAについて、それぞれの違いを解説します。
 

NISAの種類

3つの現行NISAの違いは、図表1をご覧ください。
 
【図表1】

	一般NISA	ジュニアNISA	つみたてNISA
利用可能な人	日本に居住する20歳以上の方 （口座を開設する年の1月1日現在） 2023年は18歳以上が対象	日本に居住する0歳～19歳の方 （同左） 2023年は0～17歳が対象	日本に居住する18歳以上の方 （同左）
非課税対象	株式・投資信託などへの投資から得られる配当金・分配金や譲渡益		一定の投資信託への投資から得られる分配金や譲渡益
口座開設可能数	1人1口座※1	1人1口座	1人1口座※1
非課税投資枠	新規投資額で毎年120万円が上限（最大600万円）	新規投資額で毎年80万円が上限	新規投資額で毎年40万円が上限（20年間で最大800万円）
非課税期間	最長5年間		最長20年間
投資可能期間	2014年～2023年	2016年～2023年	2018年～2042年

※1 NISA口座を開設する金融機関は1年単位で変更可能。NISA口座内で、一般NISAとつみたてNISAを1年単位で変更可能。ただし、つみたてNISAですでに投資信託を購入した場合、その年は他の金融機関または一般NISAに変更できない
出典：金融庁「NISAとは？」より筆者作成
 
一般NISAとジュニアNISAの投資可能期間は2023年までで、2024年以降は新しいNISAに切り替わります。なお、現行つみたてNISAの非課税期間は、2042年まで変更なく継続されます。
 

「NISAの抜本的拡充・恒久化」とは

金融庁では、2024年以降の新しいNISAの特徴を「NISAの抜本的拡充・恒久化」と表現しています。抜本的拡充化と拡充の具体的な内容は、以下のとおりです。
 

◆抜本的拡充

・つみたて投資枠と成長投資枠を新設、併用が可能
・年間投資枠の拡大（合計最大年間360万円）
・非課税保有限度額を全体で1800万円まで拡充

 

◆恒久化

・非課税保有期間の無期限化
・口座開設期間の恒久化

 

新しいNISAの特徴

2024年からNISAは、一般NISAとジュニアNISAに替わって、つみたて投資枠と成長投資枠の2つが新設されます（併用可能）。新しいNISAの特徴は、図表2をご覧ください。
 
【図表2】

	つみたて投資枠	成長投資枠
対象年齢	18歳以上
投資対象商品	長期積立・分散投資に適した一定の投資信託（現行つみたてNISAと同じ）	上場株式・投資信託など
年間投資枠	120万円	240万円
非課税保有期間	無期限化
非課税保有限度額	・合計で1800万円（成長投資枠は内1200万円まで） ・簿価残高方式で管理（枠の再利用が可能）
非課税保有限度額	恒久化

出典：金融庁「新しいNISA」
 

新しいNISAと現行NISAの比較表

新しいNISAと現行NISAの相違点は図表3でご確認ください。
 
【図表3】

	現行NISA	新しいNISA（2024年～）
種類	・つみたてNISA ・一般NISA（つみたてNISAとの選択制） ・ジュニアNISA	・つみたて投資枠 ・成長投資枠 ※併用可能
年間投資枠	・つみたてNISA：40万円 ・一般NISA：120万円 ・ジュニアNISA：80万円	・つみたて投資枠：120万円 ・成長投資枠：240万円
非課税保有期間	・一般・ジュニアNISA 最長5年 ・つみたてNISA 最長20年	無期限
口座開設期間 （投資可能期間）	・一般・ジュニアNISA ～2023年 ・つみたてNISA ～2042年（新規買付は2023年まで）	2024年から恒久化

出典：金融庁「NISAとは？」「新しいNISA」より筆者作成
 

新しいNISAは現行制度の制限を撤廃して使いやすくした制度

現行の一般NISAとジュニアNISAは、当初から2023年までの口座開設期間が定められていました。そのため、2024年から「NISAの抜本的拡充・恒久化」をキャッチフレーズとして新しいNISAが開設されます。
 
キャッチフレーズのとおり、非課税は無期限、口座は恒久的に利用できます。また、年間の投資枠も大幅に拡充される予定です。投資に興味がある方は、少額から始められる非課税のNISAを検討してみてはいかがでしょうか。
 

出典

金融庁 NISAとは？
金融庁 新しいNISA
 
執筆者：FINANCIAL FIELD編集部