【世界と比較】日本の消費税率は高い？ 消費税の役割を解説

日本の消費税率は、1997年から5％の税率に、2014年から8％の税率、2019年から10％の税率と、年々上昇傾向にあります。消費税が生活の負担になり始めたと感じる方も多いと思いますが、世界と比較したとき、日本の消費税率はどのくらいの位置にあるでしょうか。   本記事では、日本と世界の消費税率を比較するとともに、消費税の用途について解説します。

日本と世界の消費税率

2023年4月現在、日本の消費税率は10％です。2019年に税率が引き上げられた際、同時に軽減税率制度が開始されました。飲食店において、店内飲食は10％、テイクアウトは8％と消費税が変わることで、対応に迷った人も多いかと思います。
 
日本の消費税は年々上昇し、複雑になっていますが、世界各国の消費税率はどのくらいでしょうか？
 
消費税率が最も高い国・低い国を解説するとともに、世界の消費税率を一覧表で紹介します。
 

消費税率が最も高い国はハンガリー

財務省の「諸外国等における付加価値税率（標準税率及び食料品に対する適用税率）の国際比較によると、2022年1月時点で、世界で最も消費税率が高い国はハンガリー、標準税率は27％です。軽減税率も存在し、項目によって18％と5％に分けられます。
 
穀物や小麦などを使用した製品や乳製品などは18％、食料品や医療品、書籍などは5％と、日常的に購入する商品は軽減税率の対象となり、生活の負担を軽減する工夫がされています。
 

消費税率が最も低い国は台湾

消費税率が導入されている国の中で、最も低い国は台湾です。台湾では消費税率を営業税と呼んでいます。1986年に導入されて以来、一度も引き上げられていません。
 
観光業に力を注いでいる台湾では、外国籍旅行者を対象に税金還付制度があります。対象店で1日2000元以上購入すると、消費税から手数料14％を引いた金額が還付される仕組みです。
 

世界の消費税率一覧表

世界各国の消費税率を抜粋して低い順に紹介します。
 
【図表1】

順位	消費税率	国名
1	5％	台湾
2	7％	シンガポール
3	7.7％	スイス
4	10％	ベトナム
	10％	韓国
	10％	日本
	10％	インドネシア
	10％	カンボジア
	10％	オーストラリア
10	13％	中国
	13％	カナダ
12	15％	ニュージーランド
13	18％	トルコ
14	19％	ドイツ
15	20％	イギリス
	20％	フランス
	20％	オーストリア
18	21％	スペイン
	21％	オランダ
	21％	ベルギー
21	22％	ポーランド
	22％	イタリア
23	23％	アイルランド
24	24％	ギリシャ
	24％	フィンランド
26	25％	スウェーデン
	25％	ノルウェー
	25％	デンマーク
	25％	クロアチア
30	27％	ハンガリー

財務省「消費税など（消費課税）に関する資料」を基に作成
 
一覧で見ると、日本の消費税率は世界と比較すると低いことが分かります。ヨーロッパ諸国は消費税率が高い傾向にありますが、その分、日常的に必要な食品や製品の購入時には、軽減税率が適用されることが多いようです。
 

日本の消費税の使い道

上昇傾向にある日本の消費税は、どのように利用されているでしょうか？
 
消費税の役割と、消費税以外にも所得税や法人税など、国が1年間活動するために集められた資金の、令和4年度の使途予算は以下のとおりです。

・年金：13.4兆円
・医療：12.1兆円
・介護：3.6兆円
・子ども、子育て支援：3.1兆円
・地方の社会保障の財源、一般財源：13.1兆円

 

まとめ

日本の消費税率は年々上昇し、10％となって負担に感じる人も多いかと思いますが、世界と比較すると低い消費税率であることが分かりました。消費税率が高いヨーロッパ諸国同様、軽減税率を導入して負担軽減も図っています。
 
日本の消費税の多くは社会保障の財源として利用されており、身近な地域の暮らしのために使われています。
 
今後も変更の可能性がある消費税率ですが、世界の取り組みと比較して、さまざまな視点で日本の消費税を考えていきましょう。
 

出典

国税庁 タックスアンサー（よくある税の質問）より No.6102 消費税の軽減税率制度
財務省 消費税など（消費課税）に関する資料
独立行政法人日本貿易振興機構（JETRO） ハンガリー 税制
財務省 消費税の使途に関する資料
 
執筆者：FINANCIAL FIELD編集部