【年収の壁】主婦がパートで働く場合、「損しない年収」はいくら？ 年収ごとの「手取り率」を試算

家族との生活のために働いて稼ぎたいと思っているけれども、どのくらいの収入金額を目標にしようか迷うことはありませんか？   本記事では、主婦・主夫がパートなどで働くときに「なるべく損しない年収」について、試算を交えて解説します。

気になる「年収の壁」はいくら？

パートなどで働く時によく聞くのが、一般的に言われている「年収の壁」です。これは、年間収入金額が一定以上になった場合に、収入金額に応じて住民税・所得税・社会保険と厚生年金加入などが必要になってくる金額をさしています。
 

・100万円未満：住民税・所得税が非課税
・100万円以上：住民税が課税される
・103万円以上：住民税・所得税が課税される
・106万円以上：住民税・所得税が課税、一定条件の職場で勤務している場合は社会保険・厚生年金加入
・130万円以上：住民税・所得税が課税、社会保険・厚生年金加入
・201万円以上：住民税・所得税が課税、社会保険・厚生年金加入、配偶者特別控除が対象外になる

 
上記のように、年間収入金額によって税金などが加わってきます。
 

試算例その1、年収100～130万円の場合

収入金額によって、税金や社会保険料などは、どのくらいの金額になるのか、試算してみましょう。収入金額ごとの、おおよその手取り金額（年間金額）を試算します (図表1) 。
 

<計算式>

収入金額－（税金＋社会保険料＋厚生年金保険料など）＝手取り金額
手取り金額÷収入金額×100＝手取り率（％）

 
図表1

収入	100万円	103万円	106万円	110万円	120万円	130万円
年金保険料	0円	0円	9万6624円	9万6624円	10万7604円	12万780円
健康保険	0円	0円	5万2800円	5万2800円	5万5880円	6万6000円
雇用保険	6000円	6120円	6360円	6600円	7200円	7800円
所得税	0円	0円	0円	0円	0円	3700円
住民税	0円	9300円	5000円	5000円	9600円	1万7500円
手取り収入	99万 4000円	101万 4520円	89万 9216円	93万 8976円	101万 6796円	108万 4220円
手取り率	約99.4％	約98.5％	約84.8％	約85.4％	約84.7％	約83.4％

筆者作成
 
上記の表では「20歳から39歳で配偶者と同居しており、収入106万円から社会保険・厚生年金に加入している人」と言う設定で試算しています。40歳から65歳までは「介護保険料」も加算されますので、手取り額見込みは表の数字より少なくなります。
 
106万円以上でも社会保険の加入条件を満たさない職場で勤務している場合は、130万円まで配偶者の扶養に入れるので社会保険料と厚生年金保険料はかかりません。
 

試算例その2、年収130万円以上の場合

年間収入130万円以上では配偶者からの扶養から外れ、社会保険・厚生年金に加入する必要が出てきます。201万円までは「配偶者特別控除」があり、配偶者の所得によっては所得税控除が可能です。この金額を超えると、配偶者特別控除もなくなります（図表2）。
 
図表2

収入	140万円	180万円	200万円	220万円	240万円	250万円
年金保険料	12万9564円	16万4700円	18万6660円	19万7640円	21万9600円	21万9600円
健康保険	7万800円	9万円	10万2000円	10万8000円	12万円	12万円
雇用保険	8400円	1万800円	1万2000円	1万3200円	1万4400円	1万5000円
所得税	8000円	2万1700円	2万6900円	3万3000円	3万8300円	4万1700円
住民税	2万6100円	5万3400円	6万3900円	7万6100円	8万6600円	9万3500円
手取り収入	115万 7136円	145万 9400円	160万 8540円	177万 2060円	192万 1100円	201万 200円
手取り率	約82.7％	約81.1％	約80.4％	約80.5％	約80.0％	約80.4％

筆者作成
 
社会保険・厚生年金に加入すると手取り金額が少なくなりますが、将来的に受け取る予定の年金見込み額が上昇していきます。収入201万円以上になると手取り率が約80％前後になりますが、手取り額は上昇してくるので家計全体の収入がアップしてゆくと言えるでしょう。
 

まとめ

試算例を見ると「配偶者の扶養範囲内で年間100万円前後に抑える」ことと「扶養から抜けて、年間約240万円以上稼ぎ、社会保険・厚生年金に加入する」のが、年収目標としては損が少ない結果になりました。
 
今後、社会保険の加入対象が広がる見込みのため「年収の壁」も変化する可能性があります。配偶者と家計状況を話し合い、収入目標を設定するのがよいでしょう。
 

出典

東京都武蔵野市 税額 よくある質問
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執筆者：FINANCIAL FIELD編集部
ファイナンシャルプランナー