もし父が亡くなっても「実家にそのまま住む」予定です。家の相続税が「80%」軽減されるって本当ですか?
ファイナンシャルフィールド / 2024年4月28日 2時30分
父親が亡くなったあとも父親が所有していた家に住む場合、その家も相続した財産のひとつとして相続税の計算対象になります。 しかし、同じ家に住み続けるなら「小規模宅地等の特例」により、税金の計算に用いる家屋の評価額が軽減される可能性があるかもしれません。 今回は、これからも住み続ける家を相続した場合に利用できる特例制度や条件などについてご紹介します。
家も相続税の加算対象
相続税の対象となるのは、現金だけではありません。
住宅や土地など、亡くなった方から受け継いだ財産すべてが相続税の加算対象です。
相続税には基礎控除額が決められており、相続人数で変動します。
基礎控除額の計算式は以下の通りです。
・3000万円+(法定相続人数×600万円)
例えば、亡くなった方の配偶者と子ども1人で相続した場合、基礎控除額は4200万円です。
もし相続した財産が現金で4000万円、土地および家屋の評価額が1000万円だった場合は、基礎控除額を除いた800万円に対して相続税が発生します。
なお、家屋を相続する際の評価額は、固定資産税の評価額と同じです。
もし相続した家屋の評価額が分からない場合は、固定資産税の書類を確認しましょう。
相続する前から住んでいた家を相続した場合は税金が軽減される可能性も
家屋も相続税の対象にはなりますが、状況によっては税額が軽減される可能性もあります。
「小規模宅地等の特例」と呼ばれ、亡くなった方と生計を同じくしていた親族の方が事業や居住用に使用していた住宅は、一定面積分の評価額を減額したうえで相続税の計算が可能です。
小規模宅地等の特例の適用条件
小規模宅地等の特例では、相続した家屋が条件に該当していれば、決められた面積に対して税金の計算に使う評価額を一定割合まで減額できます。
対象になる宅地や条件などは表1の通りです。
表1
相続開始直前における宅地などの使用用途 | 減額される面積の上限 | 減額される割合 | |
---|---|---|---|
亡くなった方や亡くなった方と生計を同じくしていた親族が事業用として使用していた宅地 | 貸付事業以外で使用していた | 400平方メートル | 80% |
特定同族会社に貸し付けており、その法人が貸付事業以外で使用していた | 400平方メートル | 80% | |
法人に貸し付けており、その法人が貸付事業以外で使用していた | 200平方メートル | 50% | |
法人に貸し付けており、その法人が貸付事業で使用していた | 200平方メートル | 50% | |
亡くなった本人や亡くなった本人と生計を同じくする親族が貸付事業で使用していた | 200平方メートル | 50% | |
亡くなった本人や亡くなった本人と生計を同じくしていた親族が暮らしていた宅地 | 330平方メートル | 80% |
※国税庁「No.4124 相続した事業の用や居住の用の宅地等の価額の特例(小規模宅地等の特例)」を基に筆者作成
父親が亡くなったあとも同じ家に住み続ける場合は、表1より330平方メートルまでは80%の評価額軽減が適用される可能性があります。
なお、国税庁によると、亡くなった方と生計を同じくしていた親族が引き続き住むための宅地として認められるには、以下の条件にすべて該当しなければなりません。
●相続を開始する前から相続税の申告期限まで引き続きその家に住んでいる
●相続税の申告期限までその宅地などを所有している
親の家に住み続ける場合は相続税の軽減制度が利用できないか確認しておく
現金だけでなく、亡くなった方が暮らしていたり保有していたりした家屋や土地も相続税の加算対象です。
相続税で計算する家屋の評価額は固定資産税と同額なので、固定資産税の書類を確認すれば分かります。
また、同じ家屋に住み続ける場合は、小規模宅地等の特例が適用される可能性もあるので、チェックしておきましょう。
もし適用されれば、最大330平方メートルまでの評価額が80%軽減されるため、相続税の負担を軽くできます。
出典
財務省 身近な税 Q&A ~身近な税について調べる~ Q 親が亡くなりました。遺産を相続する場合にどのような税金がかかるのですか?
国税庁 No.4602 土地家屋の評価
国税庁 No.4124 相続した事業の用や居住の用の宅地等の価額の特例(小規模宅地等の特例)
執筆者:FINANCIAL FIELD編集部
ファイナンシャルプランナー
外部リンク
この記事に関連するニュース
-
38歳で「持ち家」取得済み、実家は築40年の地方の戸建てです。母が亡くなったら「家」を相続しなければいけないのでしょうか? 正直“相続税”がもったいないと感じてしまいます
ファイナンシャルフィールド / 2024年9月27日 5時10分
-
親が乗っていた「高級外車」をもらったら税金はかかりますか?車の「評価額」がどうなるかも気になります
ファイナンシャルフィールド / 2024年9月26日 5時10分
-
配偶者は1億6000万円か法定相続分の多い方まで相続税がかからない イマサラQ&A 100歳時代の歩き方
産経ニュース / 2024年9月22日 9時1分
-
配偶者への不動産相続が“非課税”になる〈特例〉とは?…「相続税」の基本的な節税テクニック5選【相続の専門家が解説】
THE GOLD ONLINE(ゴールドオンライン) / 2024年9月14日 11時15分
-
2024年から「贈与税」が嬉しい改正!年間110万の「非課税枠」が追加されたけど、相続時精算課税制度に注意点はある?
ファイナンシャルフィールド / 2024年9月4日 13時0分
ランキング
-
1「ぎゃあああ」 “セルフ給油中”の一幕を映した投稿に反響多数! ユーザーが思わず叫ぶ「恐ろしい光景」が話題に
くるまのニュース / 2024年9月28日 12時10分
-
2大阪梅田「ロフト閉店」に見る雑貨店の栄枯盛衰 「宝探しの高揚感」を維持するには工夫が要る
東洋経済オンライン / 2024年9月27日 20時0分
-
3Netflix女子プロ 「極悪女王」独走1位のわかりみ 剛力彩芽が10キロ増量して「ライオネス飛鳥」
東洋経済オンライン / 2024年9月28日 11時0分
-
4“実の妹”が突然音信不通に…「情報が漏れる可能性」を恐れていた、まさかの理由
日刊SPA! / 2024年9月28日 8時52分
-
5使用済みのペットボトルを「水筒代わり」に使用している母。不衛生な気がするのですが節約になるのでしょうか?
ファイナンシャルフィールド / 2024年9月26日 6時0分
記事ミッション中・・・
記事にリアクションする
記事ミッション中・・・
記事にリアクションする
エラーが発生しました
ページを再読み込みして
ください