給与明細の所得税ってどう計算されてるの? 社会人として知っておきたい基礎知識
ファイナンシャルフィールド / 2019年8月22日 23時0分
会社にお勤めの方で、お給料を現金でもらう方はあまりいないのではないでしょうか? お金は銀行口座に振り込まれ、会社からは給与明細書のみを給料日にもらうと思います。その中身をよく見たことはありますか? 給与明細書に書いてある、控除されるものには、社会保険料、所得税、住民税があります。これらが差し引かれた残りが自分で自由に使える手取り収入となります。今回は、控除されるもののうち、所得税はどんな計算になっているのかをお伝えします。
所得税(源泉徴収)で差し引く控除とは?
所得税の計算をするときは、給与明細書に書いてある、課税される支給合計から社会保険料を差し引きます。
例えば、月ごとにお給料をもらっていて、「給与所得者の扶養控除等申告書」を提出している場合
(給与明細書の内訳)
基本手当:30万円
残業手当:2万円
非課税通勤手当:9000円
健康保険料:1万8800円
厚生年金保険:2万9280円
雇用保険:987円
扶養する親族等の数:1人
(配偶者、所得の見積額が85万円以下)
課税される支給合計
30万円+2万円=32万円
社会保険料合計
1万8800円+2万9280円+987円=4万9067円
社会保険料を差し引いたあとの給与の金額は32万円-4万9067円=27万933円となります。
ここまで計算すると、あとは下図の「給与所得の源泉徴収税額表(月額表)」(※1)で、確認をしていきます。そのときに「給与所得者の扶養控除等申告書」を提出していれば、「甲」の欄を見ます。
また、社会保険料を差し引いた金額が27万933円ですから、「給与所得の源泉徴収税額表(月額表)」の左端の「その月の社会保険料控除後の給与等の金額」の「26万9000円以上27万2000円未満」と「扶養親族等の数」の「1人」の交わったところの金額「5670円」が所得税となります。
(国税庁より引用)
所得税のしくみは?
所得税は、原則、個人が1月1日から12月31日までに得た所得に対して課税されます。また、税金がかかってくるのは課税所得だけです。非課税通勤手当には税金はかかりません。
所得税は、担税力(実際に税負担を受け持つことができる能力のこと)に応じた課税を目的としています。 上記からも分かるように、扶養親族の数や社会保険料を差し引いた金額が課税所得金額となるわけです。
給与所得は、毎月、給与が支払われるたびに所得税を源泉徴収されているのが上記の例でお分かりいただけたと思います。給与のほかに所得がない場合は、会社で行われる源泉徴収所得税等の清算、つまり年末調整を受けることによって確定申告を行う必要がないわけです。
もし、会社が年末調整してくれなかったら? (給与所得の場合)
上記の所得税は、会社員の方が1年間の所得税をまとめて納めるのは大変なので、会社で毎月、計算して給与から差し引いてくれます。しかし、控除されるものは最低限ですから、通常は年末調整での申告が必要となってきます。
もし、会社が所得税の計算をしてくれなかったら、大変ですね。以下に、給与所得の所得税額の計算のしくみと、所得控除などをまとめました。
*所得控除の中で雑損控除や医療費控除などを受けるためには、確定申告が必要です。住宅ローン控除は1年目だけは確定申告が必要です。2年目以降は年末調整で申告できます。
まとめ
会社員の方は、自分で確定申告することなく、年末調整で1年間の課税関係は終わることになります。しかし、医療費控除などは確定申告をしなければ還付金は返ってきません。
少しでも税金のしくみを知ることで得をすることもあります。裏を返せば、申告しないことで損をしている可能性もあります。自分の所得税がいくら差し引かれているのか、把握することが大事だと思います。
引用・出典
(※1)国税庁 給与所得の源泉徴収税額表(月額表)
(※2)国税庁 給与所得者と税(給与所得の金額の計算)
執筆者:上山由紀子
1級ファイナンシャルプランニング技能士 CFP®認定者
関連記事
お給料にかかる税金のしくみ。所得税の計算方法と、給与所得控除について知ろう
給与明細の読み方「基本のキ」税金編「大人が身につけたいお金のこと」
社会人1年目だからこそ知っておきたい 給料明細はお金の教科書
外部リンク
この記事に関連するニュース
-
「タンス預金300万円」を新車購入の頭金にしようと思っています。これも課税対象になるのでしょうか?
ファイナンシャルフィールド / 2024年9月19日 4時30分
-
iDeCoや NISA に影響は? 自民党総裁選で話題「金融所得課税を強化すべき」の意味
MONEYPLUS / 2024年9月10日 7時30分
-
【知らないと損してるかも】会社から「退職所得の受給に関する申告書」を提出するように言われましたが提出したほうがよいのでしょうか?
ファイナンシャルフィールド / 2024年9月9日 1時0分
-
高校生の息子が夏休みのバイト代が8万円だったそうで「稼げるから続ける」と言っています。高校生でも税金の対象になるのでしょうか?
ファイナンシャルフィールド / 2024年9月2日 23時0分
-
扶養内の妻が、株で「50万円」儲けたそうです。扶養を外れる可能性がありますか?「株」なら大丈夫でしょうか?
ファイナンシャルフィールド / 2024年8月30日 5時0分
ランキング
-
1《ぼったくりと批判殺到》京都・嵐山の人気カフェから「転売シャトレーゼ」が消えた 店員は「品薄で入ってこない」と説明
NEWSポストセブン / 2024年9月24日 7時15分
-
2「きのこの山」模倣品流通受け、明治が知的財産権の保護を強化へ…製造差し止めなどでブランド保護
読売新聞 / 2024年9月24日 16時59分
-
3昭和に大ヒット「青春という名のラーメン」令和に復活! 熱湯1分、タイパ志向に応える 明星食品
食品新聞 / 2024年9月24日 9時2分
-
4「うまい棒」12円→15円に値上げ 「許容できる範囲をさらに超え……」
ITmedia ビジネスオンライン / 2024年9月24日 13時9分
-
5《1個買うと1個もらえる》新作「チョコパイ」が無料ってお得すぎ...。セブン・ミニストップ・ファミマお得企画まとめ(9月24日開始)
東京バーゲンマニア / 2024年9月24日 12時37分
記事ミッション中・・・
記事にリアクションする
記事ミッション中・・・
記事にリアクションする
エラーが発生しました
ページを再読み込みして
ください