働く女性は知っておきたい! 配偶者控除の外せないポイントとは?
ファイナンシャルフィールド / 2019年8月26日 10時15分
消費税や相続税など、毎年さまざまな税制が改正されますが、所得税に関わる「配偶者控除」も、気になる税制のひとつですね。今回は、配偶者控除の仕組みをおさらいし、ご夫婦でどのような働き方をするのが良いのか、再確認をしてみましょう。
配偶者控除の概要
まずは、配偶者控除の概要のおさらいです。配偶者控除とは、納税者に所得税法上の控除対象配偶者がいる場合、一定の金額の所得控除が受けられる制度です。その年の12月31日時点で、次の要件すべてに当てはまっている必要があります。
1.民法の規定による配偶者であること(内縁関係の人は該当しない)
2.納税者と生計を一にしていること
3.年間の合計所得金額が38万円以下であること(給与のみの場合は給与収入が103万円以下)
4.青色申告者の事業専従者としてその年を通じて一度も給与の支払いを受けていないこと。または白色申告者の事業専従者でないこと
ここで覚えておきたいのは、控除を受ける納税者本人の所得制限についてです。平成30年分以後、控除を受ける納税者本人の合計所得金額が1000万円を超える場合は、配偶者控除は受けられなくなりました。ご夫婦で、所得金額を確認してみましょう。
結局、いくらまでなら配偶者控除が受けられるの?
「103万円の壁」というフレーズは、よく耳にすることがありますが、結局いくらまでなら、控除が受けられるのでしょうか。その仕組みを確認していきましょう。
配偶者控除を受けられるのは、配偶者の年間合計所得が38万円以下の場合です。そのため、配偶者の所得が、給与所得だけで、その年の給与収入が103万円以下なら配偶者控除を受けられます。
(例) 給与収入が年間100万円の場合
給与所得 = 給与収入100万円 - 給与所得控除額65万円 = 35万円
この場合、合計所得金額は38万円以下となるので、配偶者控除を受けることができます。
さらに、配偶者に、不動産所得や一時所得などがある場合でも、年間の合計所得金額が38万円以下なら、配偶者控除を受けられます。
(例) 給与収入年間80万円、一時所得年間20万円の場合
給与所得 = 給与収入80万円 - 給与所得控除65万円 = 15万円
合計所得金額 = 給与所得15万円 + 一時所得20万円 = 35万円
このように、合計所得金額は38万円以下となるので、配偶者控除が受けられるのです。
パートで働く人の配偶者控除
現在、パートで働いている方のうち、配偶者控除の金額を気にしながら、シフトを調整している方もいらっしゃるのではないでしょうか。パート収入だけの方も、収入が103万円以下であれば、配偶者控除が受けられますよ。
ただし、先ほどもご説明した通り、控除を受ける納税者本人の合計所得金額が1000万円を超える場合は、配偶者控除は受けられません。パートの収入額を調整する際には、夫の収入額を確認することが大切ですね。
また、配偶者のパート収入が103万円を超えたとしても、「配偶者特別控除」を受けることができます。パート収入が201万6000円未満で、ほかに所得がなければ、配偶者特別控除を受けることができるので、こちらもぜひチェックしてみてくださいね。
いかがだったでしょうか? 夫婦の所得を考える場合には、社会保険料に関わる「130万円の壁」というものも存在します。
基本的には、たくさん働いて収入を得れば、損をしない仕組みとなっていますが、どのくらい税金や保険料が差し引かれるのかは知っておくと安心ですね。今回の記事をきっかけに、ぜひ「◯◯万円の壁」について、勉強してみてはいかがでしょうか?
参考
国税庁 夫婦と税金
執筆者:下中英恵
1級ファイナンシャル・プランニング技能士(資産設計提案業務)、第一種証券外務員、内部管理責任者
関連記事
主婦の悩み・叫び!「○○万円の壁」103万、106万…たくさんあるけど、どう違うの?
【FP解説】扶養なのにうっかり130万円超えてしまった場合の対処法
【主婦の働き方】130万円の壁を超えたら、働いても税金をとられるから損なのか?
外部リンク
この記事に関連するニュース
-
「扶養」が外れてお得になるのは、年収いくらから? 周りで扶養から外れる人が多いのですが、外れたもの勝ちなのでしょうか?
ファイナンシャルフィールド / 2024年7月9日 9時10分
-
パートで「年収100万円」で夫の扶養に入っています。私も「定額減税」の対象になりますか? 収入が増えたら、減額分を返す必要があるのでしょうか…?
ファイナンシャルフィールド / 2024年7月6日 4時40分
-
投資を始めるつもりですが、専業主婦なので高額利益が出たときが心配です。扶養から外れるのはいくらからでしょうか?
ファイナンシャルフィールド / 2024年7月1日 9時10分
-
「年収103万円のパート主婦」なら定額減税2重取りが可能…天国と地獄を分ける「合計所得」とは何か
プレジデントオンライン / 2024年6月25日 9時15分
-
【2024年6月から】近所のスーパーで「月収18万円」のパート予定。今年の“定額減税”への影響はある?「対象者・入社時期」などもあわせて解説
ファイナンシャルフィールド / 2024年6月21日 4時30分
ランキング
-
1TBS退職→Netflixと5年契約「50代P」選んだ道 「不適切にもほどがある」「俺の家の話」手掛けた
東洋経済オンライン / 2024年7月18日 12時30分
-
2半世紀も"主役"フロッピーディスクの栄枯盛衰 「なにそれ?」と知らない世代も増えてきた
東洋経済オンライン / 2024年7月19日 8時0分
-
3マクドナルド 約3割の店舗が営業停止 レジに障害
日テレNEWS NNN / 2024年7月19日 11時46分
-
4電話番号案内「104」終了へ…NTT東・西、スマホ普及で需要落ち込む
読売新聞 / 2024年7月18日 22時18分
-
5三菱UFJが首脳3人処分へ 報酬減額、情報無断共有で
共同通信 / 2024年7月18日 18時25分
記事ミッション中・・・
記事にリアクションする
記事ミッション中・・・
記事にリアクションする
エラーが発生しました
ページを再読み込みして
ください