被災した場合の所得控除「雑損控除」ってなに? 適用要件や金額について解説
ファイナンシャルフィールド / 2019年11月13日 9時30分
先日の台風15号に続き、東日本の広い範囲を襲った台風19号ですが、これらだけでなく、日本各地で毎年のように何らかの自然災害が発生しています。 いずれも、規模としては過去に類を見ない被害をもたらしていますが、私たちにとって、国や自治体による支援制度を事前に知っておくことは必要なことのように思います。 税金に関する特別措置にはさまざまな種類がありますが、中でも、被災した場合に所得税が軽減できる「雑損控除」は比較的身近な存在かもしれません。
所得税の簡単な計算式
雑損控除は「所得控除」のひとつです。例えば、会社員などの給与所得者の場合、所得税の簡単な計算式はおおむね次のようになります。
1.年収 - 給与所得控除 = 給与所得金額
2.給与所得金額 - 所得控除 = 課税所得金額
3.課税所得金額 × 所得税率 = 所得税
雑損控除は、2の式にある「所得控除」の話なので、この金額が計上できると、結果として、納める所得税の金額は軽減される可能性があります。
雑損控除とは
雑損控除とは、そもそも、災害・盗難・横領によって、資産に損害を受けた場合に、一定の金額が所得控除される税制です。このため、今年だけに限定しても、多発する台風被害について、要件を満たせば、多くのご家庭で適用を受けられる可能性があります。
雑損控除の適用要件
雑損控除を受ける際の要件にはいくつかあります。まず、資産の所有者が誰かですが、次のいずれかに当てはまる必要があります。
1.納税者
2.納税者と生計を一にする配偶者やその他の親族で、その年の総所得金額等が38万円以下の者
1・2のいずれかに当てはまればいいので、多くの人が対象になると思います。
そして、損害の原因として、次のいずれかの場合が対象となっています。
1.震災、風水害、冷害、雪害、落雷など自然現象の異変による災害
2.火災、火薬類の爆発など人為による異常な災害
3.害虫などの生物による異常な災害
4.盗難
5.横領
今年の台風被害のケースでは、風水害に当たるため、まさに対象となる災害といえます。
雑損控除の金額
実際に、雑損控除を受ける際は確定申告で行いますが、雑損控除の金額としては、次のうち、いずれか多い方の金額を計上します。
1.「差引損失額」-「総所得金額」×10%
2.「差引損失額のうち災害関連支出の金額」- 5万円
ここで知っておきたいことは、損失額が大きくて、その年の所得金額から控除しきれない場合は、翌年以降(3年間が限度)に繰り越し控除できることになっている点です。
場合によっては、このようなご家庭もあるため、この点は注意しておきましょう。差引損失額の意味は、次の計算式を見るとわかりやすいかもしれません。
「差引損失額」=「損害金額」+「災害関連支出」-「保険金など」
つまり、災害で資産に損失が発生し、また、それをカバーするために使ったお金から、火災保険などの保険金を差し引いた金額が差引損失額になります。
ここでいう「災害関連支出」の金額は、災害により滅失した住宅や家財などを取り壊したり、除去したりするために支出した分です。
想定すべきことは保険金で損失をカバーできないケースです。火災保険などでは、補償内容によっては免責金額が設定されていることがあるため、このような場合は特に、雑損控除の効果が発揮される可能性が高まります。
確定申告は、原則、自分で行うものです。会社員などの給与所得者の場合、例えば、住宅ローンを組まなければ、なじみが薄い方も多いと思いますが、り災した場合、このような案内もあることから、漏らさずに申告するようにしましょう。
出典:国税庁「No.1110 災害や盗難などで資産に損害を受けたとき(雑損控除)」
執筆者:重定賢治
ファイナンシャル・プランナー(CFP)
関連記事
【確定申告直前】災害で住宅等に被害が生じたら雑損控除を受けよう
災害、盗難、横領などにあってしまったら…万一の際の税金のしくみ「雑損控除」とは
FPが奨めるお得な節税ができる〇〇な制度とは?~モノの控除編~
外部リンク
この記事に関連するニュース
-
競馬好きの父が「100万円」当たったそうです。そのまま”タンス預金”にしようとしていましたが、税務署への申告は必要ですか?
ファイナンシャルフィールド / 2024年7月15日 2時10分
-
地震で住宅が倒壊しました。税金を払うどころではありません。税金を減免してもらうことはできますか?
ファイナンシャルフィールド / 2024年7月15日 1時40分
-
会社員のような給与所得者でも、確定申告が必要になるケースがあるって本当ですか?
ファイナンシャルフィールド / 2024年7月15日 0時10分
-
昨年のパートの収入が「103万円」を超えた!ふと気になったのですが、もしかして確定申告が必要でしょうか?
ファイナンシャルフィールド / 2024年7月8日 8時40分
-
家計の負担が大きく増えています。会社員でもできる節税策を教えてください(第1回目)
ファイナンシャルフィールド / 2024年6月25日 22時0分
ランキング
-
1物議醸す「ダイドー株売却」の内幕を丸木氏語る 大幅増配公表直後で批判を向けられた物言う株主
東洋経済オンライン / 2024年7月19日 18時0分
-
2セキュリティーソフト世界シェア1位があだ…ウィンドウズ障害、「過去最大規模」の見方も
読売新聞 / 2024年7月20日 6時45分
-
3マクドナルド、休業店の半数再開=マイクロソフト障害は「無関係」
時事通信 / 2024年7月19日 21時37分
-
4システム障害、影響続く=航空便、正常化に数日
時事通信 / 2024年7月20日 9時40分
-
5松屋×松のや「ワンコイン朝食」でいいとこ取りな朝 値上げ後でも工夫次第でお安く美味しく楽しめる
東洋経済オンライン / 2024年7月20日 7時0分
記事ミッション中・・・
記事にリアクションする
記事ミッション中・・・
記事にリアクションする
エラーが発生しました
ページを再読み込みして
ください