不動産所得について(1) ~概要と計算方法~
ファイナンシャルフィールド / 2020年2月12日 10時10分
不動産の貸付を行い、不動産所得を得ている方も多いと思います。今回は不動産所得の概要について説明したいと思います。
不動産所得の範囲
不動産所得とされるのは、次の3種類に分けられます。
1.不動産の貸付
家賃・地代等の収入が代表的な不動産所得になります。具体的には次の通りです。
・アパート等の家賃
・広告等のために土地、家屋の屋上・側面・塀等を使用させる際の賃料
(下宿等のように食事を提供する場合やホテルのように役務を提供する場合は事業所得または雑所得になります)
2.不動産の上に存する権利の貸付
地上権・永小作権・借地権などの貸付・設定による収入
3.航空機や船舶の貸付
不動産所得の計算
不動産所得の計算式:不動産所得=総収入額-必要経費
●総収入金額に算入されるもの
家賃、地代、権利金、名義書き換え料、更新料、礼金、保証金償却分等
●必要経費に算入されるもの
租税公課、管理費、修繕費、損害保険料、減価償却費、借入金利子等
必要経費の中で、特に重要なものを以下に列挙します。
減価償却費
減価償却費は支出を伴わない経費です。建物等の減価償却資産はときの経過に伴いその価値が減少してゆきます。原価計算上はその価値の減少を経費として織り込むことになります。それが減価償却費と呼ばれるものです。
実際の支出がないにもかかわらず必要経費として認定されるので、節税対策に大きく貢献することになり、税務上は重要なものになっています。
減価償却の方法には、定額法または旧定額法と、定率法または旧定率法の計4種類があります。法定の償却方法は、一般的には定額法または旧定額法で、定率法または旧定率法を採用する場合は届け出が必要です。
1998年(平成10年)4月1日以降に取得した建物については、定額法または旧定額法のみとなっています。定額法または旧定額法、定率法または旧定率法の内容と適用時期については国税庁ホームページをご確認ください。
減価償却資産ごとに法定耐用年数が定められており、法定耐用年数に基づき減価償却をします。例えば、木造家屋と鉄筋コンクリートのマンションでは法定耐用年数が大きく違うので注意が必要です。
鉄骨鉄筋コンクリート:47年
れんが造り:38年
木造:22年
建物設備:15年
住宅ローン借入金利子
業務用の借入金(この場合は住宅ローン)の利子は必要経費になりますが、元金の返済分は必要経費にはなりません。
不動産の購入に多額の住宅ローンを使った場合、住宅ローンの利子が必要経費の大きな部分を占めることになり、不動産所得において節税効果を生むことになります。
まとめ
今回の記事では、不動産所得における収入、経費の項目とそのうち重要なものについての解説をしました。その2では損益通算について説明したいと思います。
[参考]
国税庁「No.1370 不動産収入を受け取ったとき(不動産所得)」
国税庁「No.2105 旧定額法と旧定率法による減価償却(平成19年3月31日以前に取得した場合)」
国税庁「No.2106 定額法と定率法による減価償却(平成19年4月1日以後に取得する場合)」
執筆者:浦上登
サマーアロー・コンサルティング代表 CFP ファイナンシャルプランナー
関連記事
不動産を所有するとどんな税金がかかる?
騙されないために知っておきたい不動産業の実態(1)~「両手取引」という悪習~
騙されないために知っておきたい不動産業の実態(2)~媒介契約の種類と宅建業者の目的~
この記事に関連するニュース
-
32歳男性で「年収300万円」です。結婚を考えているのですが、この年収だと厳しいですか?「共働き」なら養育費や老後も大丈夫だと思うのですが…
ファイナンシャルフィールド / 2024年5月8日 2時30分
-
新卒でもクルマは買える? 手取り20万円の人で生活費をシミュレーション ローン・リース・レンタカーお得なのは
まいどなニュース / 2024年4月17日 7時15分
-
40歳夫婦・子どもなしです。あと1歳若かったら住宅ローン控除で所得税を最大7万円節税できたって本当ですか?
ファイナンシャルフィールド / 2024年4月12日 10時0分
-
個人年金保険の年金受け取りを開始したら、税金はどうやって計算する?
オールアバウト / 2024年4月9日 19時30分
-
80代父所有の一棟アパート、相続対策のはずが「エリア不人気・空室激増」+返しきれない借入金まで…50代息子、戦々恐々【FPが助言】
THE GOLD ONLINE(ゴールドオンライン) / 2024年4月9日 13時15分
ランキング
-
1物価の優等生『もやし』生産者はようやく少しずつ値上げ…しかし消費減で悲鳴「このままでは生産者がみんな廃業してしまう」
MBSニュース / 2024年5月8日 19時18分
-
2損保大手、火災保険料引き上げ=10月に10%、災害激甚化で
時事通信 / 2024年5月8日 17時54分
-
3米検察当局がテスラを調査 報道、詐欺行為の疑いで
共同通信 / 2024年5月9日 6時5分
-
4「次を決めずに辞めてもいい」実は英断な“あえて無職”=「キャリアブレイク」の活用を経験者に聞く
オールアバウト / 2024年5月8日 21時15分
-
5「コカ・コーラ」や「ジョージア」…141品を20円値上げへ 10月出荷分から
日テレNEWS NNN / 2024年5月8日 19時30分
記事ミッション中・・・
記事にリアクションする
記事ミッション中・・・
記事にリアクションする
エラーが発生しました
ページを再読み込みして
ください