意外と広い扶養控除の範囲。「いとこの孫」や「配偶者の叔父叔母」も対象ってホント?
ファイナンシャルフィールド / 2020年2月16日 10時0分
![意外と広い扶養控除の範囲。「いとこの孫」や「配偶者の叔父叔母」も対象ってホント?](https://media.image.infoseek.co.jp/isnews/photos/financialfield/financialfield_70081_0-small.jpg)
確定申告のシーズンが近づいてきました。その中にある扶養控除、自分は関係ないとスルーしてしまっている人もいるのではないでしょうか? しかしながら、扶養控除が適用される範囲は思っていたより広いのです。いつもはスルーしている人も、この機会に控除できるかをチェックしてみてください。
太っ腹な控除範囲に驚くかも!?
扶養控除=扶養家族というイメージが強く、一緒に暮らす親や子ども、孫が対象になると考える人は多いのです。たとえ一緒に暮らしていても、単なる親戚だから控除できないと思っているケースもあるのですが、税制上、扶養控除の対象は私たちが考えている以上に広い範囲にわたるといえるかもしれません。
扶養する親族の範囲は法律で定められており、4つの要件のすべてに該当する人とされています。
(1)配偶者以外の親族(6親等内の血族および3親等内の姻族)または都道府県知事から養育を委託された児童(いわゆる里子)や市町村長から養護を委託された老人。
(2)納税者と生計を一にしている。
(3)年間の合計所得金額が38万円以下(令和2年分以降は48万円以下)である(給与のみの場合は給与収入が103万円以下)。
(4)青色申告者の事業専従者としてその年を通じて一度も給与の支払を受けていない、または白色申告者の事業専従者でない。
そして、その年の12月31日現在の年齢が16歳以上の人が対象です。特に注目すべきか親族の定義。“6親等内の血族および3親等内の姻族”となっていますので、「いとこの孫」や「配偶者の叔父叔母」なども対象です。驚きですね。
「生計を一にする」の定義を知っておく
また、勘違いしがちなのが生計を一にしているかどうかの判定です。生計を一にしているというと、一緒に暮らして養っていなければならないと思いがちなのですが、それだけではありません。
実は、こちらの定義も明確に定められており、たとえ別居していても
(1)生活費、学資金または療養費などを常に送金している。
(2)日常の起居をともにしていない親族が、勤務、修学等の余暇には他の親族のもとで起居をともにしている。
以上の場合は、生計を一にしていると認められます。
例えば別居している叔父や叔母が病気のために働けず、生活費や入院費を送金しているような場合は、生計を一にしていると認められますので、扶養控除の対象です。
実際に確定申告をする際に、生計を一にしていると認められるのかどうか迷うケースもあるかもしれません。そのような場合は、自分で判断するのではなく、最寄りの税務署などに出向いてみてください。自分が抱えているケースは扶養控除の対象になるかどうかのアドバイスを受けることができますよ。
控除額はどれくらい?
扶養控除の対象といっても、控除額には違いがあります
その年の12月31日現在、16歳以上の一般の控除対象扶養親族は38万円の控除が受けられ、19歳以上23未満の大学生などは特定扶養親族となり63万円の控除です。
その年の12月31日現在、70歳以上の人は老人扶養親族とされ、直系の父母や祖父母などで、普段同居している場合には58万円の控除が受けられ、それ以外の70歳以上の場合には、48万円の控除です。
ただし、直系の父母や祖父母で、病気などで長期に1年以上入院している場合であっても58万円の控除の対象です。反対に、老人ホームなどの施設に入所している場合は、たとえ直系の父母や祖父母であっても、控除額は48万円です。
ちょっと分かりにくいかもしれませんが、簡単にいえば、病院は住まいではなく一時的に滞在しているに過ぎませんので、同居しているとみなすことができます。一方老人ホームの場合、あくまでもそこが生活の拠点になることから別居していると考えられます。
思っていたよりも範囲が広く、少し複雑な扶養控除の範囲。控除が受けられる親族がいる場合には、忘れずに申告して控除を受けてくださいね。
執筆者:飯田道子
日本ファイナンシャル・プランナーズ協会
関連記事
親の扶養に入ったほうがいい?その際の注意点を解説
【相談事例】『扶養控除』のプチ改正。2020年の働き方
「離れて暮らす家族を扶養できますか?また、扶養家族にするメリットはありますか?」
外部リンク
この記事に関連するニュース
-
「うちはパワーカップルだから安心ね」と思ってたのに…42歳妻を襲った45歳・最愛の夫の死。年金事務所で知らされた〈衝撃の一言〉に絶句したワケ【社労士が解説】
THE GOLD ONLINE(ゴールドオンライン) / 2024年7月18日 11時15分
-
息子家族が「外食代が高くて2ヶ月外食していない」と言うので、毎月1~2万円ほど渡したいです。息子は税金を払うことになりますか?
ファイナンシャルフィールド / 2024年7月15日 3時40分
-
フリーターの息子がいます。今は月収10万円だそうですが、扶養に入れたほうがいいですか? 年収600万円の会社員で、あと10年で定年となります。
ファイナンシャルフィールド / 2024年7月15日 1時10分
-
投資を始めるつもりですが、専業主婦なので高額利益が出たときが心配です。扶養から外れるのはいくらからでしょうか?
ファイナンシャルフィールド / 2024年7月1日 9時10分
-
家計の負担が大きく増えています。会社員でもできる節税策を教えてください(第1回目)
ファイナンシャルフィールド / 2024年6月25日 22時0分
ランキング
-
1投資信託「以外」のほったらかし投資の選択肢とは 年利10%ならおよそ「7年で資産が倍」になる
東洋経済オンライン / 2024年7月21日 9時0分
-
2コメが品薄、価格が高騰 米穀店や飲食店直撃「ここまでとは」
産経ニュース / 2024年7月21日 17時41分
-
3サーティワン、大幅増益 「よくばりフェス」や出店増が奏功
ITmedia ビジネスオンライン / 2024年7月19日 18時48分
-
4ウィンドウズ障害、便乗したフィッシング詐欺のリスク高まる…復旧名目に偽メール・偽ホームページ
読売新聞 / 2024年7月22日 0時0分
-
5物言う投資家エリオット、スタバ株を大量取得=関係筋
ロイター / 2024年7月20日 5時59分
記事ミッション中・・・
記事にリアクションする
![](/pc/img/mission/mission_close_icon.png)
記事ミッション中・・・
記事にリアクションする
![](/pc/img/mission/point-loading.png)
エラーが発生しました
ページを再読み込みして
ください
![](/pc/img/mission/mission_close_icon.png)