配当所得とは?
ファイナンシャルフィールド / 2020年6月6日 9時0分
配当所得とは、株主や出資者が法人から受ける配当や投資信託*など等の収益の分配にかかる所得をいいます。これらは資産運用に基づく所得ということができます。 配当所得の申告方法は複雑で3つの方法から選択することができます。国税庁ホームページの情報を引用しながら、配当所得の特徴について解説してみたいと思います。
配当所得とは?
配当所得とは、株主や出資者が法人から受ける配当や投資信託*などの収益の分配にかかる所得をいいます。
*公社債投資信託および公募公社債等運用投資信託の収益分配にかかる所得は除きます。それらは、利子所得に分類されます。
具体的には次のようなものが挙げられます。
(1)法人から受ける剰余金の配当(例:決算配当、中間配当金)
(2)法人から受ける利益の配当(例:決算配当、中間配当金)
(3) 剰余金の分配(例:農業協同組合などから受ける出資に対する剰余金の配当金)
(4) 投資法人から受ける金銭の分配
(5)基金利息(例:相互保険会社の基金に対する利息)
(6)公社債投資信託および公募公社債等運用投資信託以外の投資信託の収益の分配(例:ユニット型証券投資信託の期中分配金、オ-プン型証券投資信託の普通分配金)
(7)特定受益証券発行信託の収益の分配
配当所得の計算方法
配当所得の金額は、次のように計算します。
収入金額(源泉徴収税額を差し引く前の金額)-株式などを取得するための借入金の利子=配当所得の金額
(注)収入金額から差し引くことができる借入金の利子は、株式など配当所得を生ずべき元本のその年における保有期間に対応する部分に限られます。
なお、譲渡した株式に係るものや確定申告をしないことを選択した配当に係るものについては、収入金額から差し引くことができる借入金の利子には当たりません。
申告時期と課税方法
課税方法については、納税者は次の3通りからいずれかの方法を選ぶことができます。以下、上場株式の場合について説明をします。
1.申告不要制度(源泉徴収方式)を活用する
2.申告分離課税方式で確定申告をする
3.総合課税方式で確定申告をする
1.申告不要制度
申告不要制度は最も簡単な方法です。まず、証券会社で源泉徴収ありの特定口座を選択します。そうすると配当金支払い時に所得税15.315%(他に地方税5%)の税率により所得税および復興特別所得税が源泉徴収されます。
2.申告分離課税方式
申告分離課税方式で確定申告をする場合は、ほかの株式の売却益・売却損およびそれらの配当益を損益通算することで、最終的な税額が確定し、配当から源泉徴収された金額の一部または全部が還付されます。
3.総合課税方式
総合課税方式で確定申告をした場合は、給与所得、事業所得などの他の所得を合算して超過累進税率が適用されることになります。その結果、総合課税の税率が配当所得の源泉所得税率より低い場合は、源泉徴収額の一部または全部が還付されることになります。
また総合課税方式を選択した場合は、配当控除という税額控除が受けられます。配当控除とは、国内株式の配当等について算出税額から一定の金額が控除(税額控除)される制度です。
これは、会社の利益に法人税をかけ、配当は残った利益から支払われますが、この配当に対しても課税すると二重課税となってしまうため、その二重課税を解消するための制度です。
まとめ
配当所得の特徴について解説してみました。3つある申告方法のどれを選んだら最も有利かについては、いろいろなケースがあり、計算も複雑になります。また時期をみて、その点についても解説してみたいと思います。
[出典]
国税庁「No.1330 配当金を受け取ったとき(配当所得)」
国税庁「税大講本 所得税法(基礎編)令和2年度版」
国税庁「No.1331 上場株式等の配当等に係る申告分離課税制度」
国税庁「No.1250 配当所得があるとき(配当控除)」
執筆者:浦上登
サマーアロー・コンサルティング代表 CFP ファイナンシャルプランナー
関連記事
【節税方法】サラリーマンでもちょっとした事でできる税金の節税とは
所得の性質と10種類の所得を知っていますか?
お金を貯めにくい人は「10ある所得」でお金を増やす!
この記事に関連するニュース
-
損をしたら税金が安くなる? 特定口座とNISA口座の違い
MONEYPLUS / 2024年5月1日 11時30分
-
退職金「1000万円」を定年後の楽しみに頑張っていますが、「税金」で手取りが減ってしまうこともあるんですか? どのくらい引かれるのでしょうか…?
ファイナンシャルフィールド / 2024年4月28日 3時0分
-
亡くなった方の準確定申告・これだけは知っておきたい注意点
トウシル / 2024年4月26日 11時0分
-
子どもの教育資金を学資保険で貯めようと考えているのですが、贈与税などはかかりますか?
ファイナンシャルフィールド / 2024年4月26日 10時10分
-
もうすぐ65歳で年金を受給する予定です。年金収入に税金はかかるのでしょうか? 確定申告は必要ですか?
ファイナンシャルフィールド / 2024年4月26日 9時40分
ランキング
-
1物価の優等生『もやし』生産者はようやく少しずつ値上げ…しかし消費減で悲鳴「このままでは生産者がみんな廃業してしまう」
MBSニュース / 2024年5月8日 19時18分
-
2「肉も野菜も安い!」ドラッグストア絶好調の理由 物価高で高まる存在感、買収で生鮮食品も導入
東洋経済オンライン / 2024年5月9日 8時0分
-
3米検察当局がテスラを調査 報道、詐欺行為の疑いで
共同通信 / 2024年5月9日 6時5分
-
4損保大手、火災保険料引き上げ=10月に10%、災害激甚化で
時事通信 / 2024年5月8日 17時54分
-
5「次を決めずに辞めてもいい」実は英断な“あえて無職”=「キャリアブレイク」の活用を経験者に聞く
オールアバウト / 2024年5月8日 21時15分
記事ミッション中・・・
記事にリアクションする
記事ミッション中・・・
記事にリアクションする
エラーが発生しました
ページを再読み込みして
ください