税務調査官「故人の趣味は？」→素直に答えて大後悔…年金暮らしの75歳女性、81歳夫の死から2年後〈追徴税額1,500万円〉を課されたまさかの理由【税理士が解説】

THE GOLD ONLINE（ゴールドオンライン） / 2024年6月16日 11時15分

（※写真はイメージです／PIXTA）

相続税などで申告が必要な財産というと、現金や不動産、株式・投資信託などは多くの人が認識しているでしょう。ただ、税務署は「えっ、こんなモノにまで!?」と驚いてしまうような対象物にも課税します。そこで、具体的な事例をもとに、税務調査で狙われやすい“意外な資産”をみていきましょう。多賀谷会計事務所の宮路幸人税理士が解説します。

ワインを見せていただけますか？→1,500万円の追徴課税

ある日、年金暮らしのAさん（75歳・女性）のもとに、税務署から「税務調査に伺いたい」と連絡がありました。聞くと、2年前に亡くなった元会社役員の夫Bさんの相続税について確認したいとのこと。

当日は緊張していたAさんでしたが、税務調査は拍子抜けするほど和やかな雰囲気で始まりました。Aさんは夫を亡くしてから一人暮らしだったこともあり、柔和な調査官との雑談で話が弾み、Aさんの緊張は徐々にほどけていきました。

少しして、調査官はAさんに次のように尋ねます。

調査官「Bさんは海外勤務が長かったとお聞きしましたが、ご趣味はおありでしたか？」

Aさん「夫はワインが大好きで。収集したワインの保管のために、わざわざ部屋を借りていたんですよ。私はワインにさほど興味がないので、本当は部屋を解約して処分してしまいたいのですが……。あの人が大事にしていたことを思うと、なかなか踏ん切りがつかなくて」

調査官「その部屋を見せていただけますか？」

Aさん「えっ、ええ、もちろん大丈夫ですよ。でも、ワインなんて見てどうするんですか……？」

Bさんは現役時代海外勤務が多く、バブルのころ出張先のフランスで飲んだワインにドハマり。それ以来、ワインを嗜むことがBさんの趣味だったそうです。

戸惑いながらも、Aさんは調査官を夫の“ワイン部屋”に案内しました。部屋を開けると、そこには何台もの大きなワインクーラーがあり、なかには誰しも耳にしたことのあるような有名高級ワインもあります。

調査官「これはすごい……！　私は恥ずかしながらワインに明るくないのですが、私でも知っている有名なものがたくさんありますね」

その後詳しく鑑定した結果、Bさんが所有していたワインには約3,000万円の価値があることが発覚しました。

その結果、加算税や延滞税を含め1,500万円の追徴課税が発生。Aさんは大金を支払うため、夫が大事にしていたヴィンテージワインを泣く泣く売却することとなってしまったのでした。

相続税の課税対象は“経済的価値があるものすべて”

相続税の課税対象となるものは、土地や建物などの不動産のほか、現金、預金、有価証券が代表的です。しかし、このほかにも、経済的価値があるものすべてが相続税の課税対象財産となります。

1つで5万円超の財産は、相続税申告の際に個別に計上していかなければいけません。今回の事例で取り上げた高級ワインのほか、車や絵画、骨とう品など、こうした動産についても相続財産として申告する必要があります。

なお、単体でそれほど高価な家庭用財産がない場合には、「家財一式10万円」などとしてまとめて申告するケースも多いです。

“好き”が災い…ワインの価値が「3,000万円」になったワケ

Bさんは、出張で訪れたフランスでワインに出会ったことをきっかけに、ワイン集めが趣味になりました。

もともと凝り性であったこともあり、休みのたびにワイナリー巡りをするようになり、日本に帰ってからも雑誌やインターネットなどで情報収集を続けていたそうです。また時折、Bさんが主導でワイン好きな仲間を集め、ワイン会を開催していました。

Bさんは帰国時、小さなワインセラーを購入。はじめはそこに収まるよう、収集するワインを厳選していましたが、しだいに大きなワインセラーが必要になりました。その大きなワインセラーもやがてパンパンになり、「ワインが家に入りきらない」と、Bさんは最終的に自宅近くの賃貸物件を契約。“ワイン専用部屋”が誕生することとなったそうです。

Bさんに投資などの目的はなく、あくまでもワイン好きが高じて長年ワイン収集をしていましたが、なかには年代物のヴィンテージワインもありました。

また近年ワインの価格は高騰しており、Bさんが保有していたワインの価値も上がっていたのです。

こうした背景もあり、税務署がバイヤーなどの専門家に依頼し鑑定評価してもらったところ、Bさんが集めたワインは3,000万円の価値があると認められました。