親族以外への事業承継で、後継者の負担軽減に有効な〈生命保険〉の活用だが…知られざる「落とし穴」に要注意【CFPの助言】
THE GOLD ONLINE(ゴールドオンライン) / 2024年9月22日 11時15分
(※写真はイメージです/PIXTA)
事業承継において、株式会社の場合は、後継者に株式の全部または大部分を引き継がせることになります。後継者が血縁者であっても、従業員等であっても、事業の引継ぎに伴う混乱やダメージを最大限抑え、スムーズに承継できるような対策が必要です。今回は、ファイナンシャルプランナーの中山国秀氏が、スムーズな事業承継のコツについて解説します。
後継者が「親族以外」の場合に事業承継で起こりうるトラブル
事業承継において、後継者が従業員など法定相続人以外の場合、
・後継者に株式を買い取ってもらう
・無償で譲渡する
という2つの方法があります。この際、起こりうる問題は下記の3点です。
■無償譲渡の場合
……後継者が贈与税の納税資金が必要となる
■後継者が法定相続人から「遺留分」を主張される
……賠償義務を負う可能性がある
■後継者の社会的信用がまだない(少ない)
……運転資金を融資してもらうのが難しくなるケースもある
生命保険を活用した事業承継対策は、「逓増定期保険」あるいは「長期平準定期保険」に加入し、自社株の評価額を引き下げるという1点のみとなります。
前提として、後継者が法定相続人ではない場合、個人が生命保険に加入して後継者のために資金を準備することは不可能です。生命保険の保険金の受取人は原則として「2親等内の血族」に限られているためです。
したがって、対策を講じるべきは「株式の価値をできるだけ引き下げること」です。そのためには、会社として「逓増定期保険」か「長期平準定期保険」に加入し、自身の退職金を準備しつつ保険料の一定割合を損金に算入していくことが、もっとも合理的な方法といえます。
また、経営者としては、後継者がいずれまとまったお金が必要になることを見越し、あらかじめ対象者の給与をある程度多めに設定し支給することもひとつの手です。
“生命保険頼み”はキケン…国の制度活用も視野に入れて
ここまで「生命保険は事業承継対策に有効」とお伝えしてきましたが、いくつか注意点も存在します。
1.自社の「将来的なキャッシュフロー」について構想を練る必要がある
生命保険に加入し、保険料を支払うことで、損金算入による節税効果が期待できます。
しかし、過度に保険料が高い場合、会社のキャッシュフローに影響を及ぼします。事業承継対策にばかりに着目し、経営が悪化した結果生命保険を途中で解約……といった事態は避けなければなりません。
事業承継対策と会社のキャッシュフローのバランスを取り、ベストな保険料の商品を選択すべきです。
2.退職金や弔慰金を支払う時期に注意が必要
生命保険の保険金や解約返戻金を、従業員の退職金や弔慰金の支払いに充てるのは効果的ですが、支払う時期によっては予想以上に高い税金がかかることもあります。
生命保険を事業承継対策に活用するためには、解約の時期を熟考する必要があるでしょう。
3.生命保険以外の対策も視野に入れる
税制改正によって、以前に比べると生命保険による節税効果は出にくくなっています。そのため、事業承継対策を考える場合、生命保険以外の選択肢も視野に入れることをおすすめします。
政府も中小企業の事業承継を積極的にサポートしていますので、国の支援制度を活用するのも得策です。
その一例として、「事業承継税制」があります。「事業承継計画」を提出するなどの手間がかかるものの、審査に通った場合“事実上納税なし”で事業承継が可能です。
中山 国秀
生活設計本舗 秀ちゃん
ファイナンシャルプランナー
この記事に関連するニュース
-
52歳会社員、貯金1380万円。もう仕事に疲れました。65歳にはフルリタイアしたい
オールアバウト / 2024年10月19日 22時20分
-
「遺産分割」「節税」「納税資金」の3つの対策でメリットだらけ!生命保険はなぜ、相続対策に有効なのか?【相続専門税理士が解説】
THE GOLD ONLINE(ゴールドオンライン) / 2024年10月19日 11時15分
-
「遺留分」と「法定相続分」の違いを知らないと…相続から10年後に発覚する、とんでもない事実【弁護士が解説】
THE GOLD ONLINE(ゴールドオンライン) / 2024年10月12日 14時45分
-
生命保険「10年間にわたり毎年100万円ずつ受け取れる」契約だが、相続税はどうなる?税理士が「相続税法24条」について解説
THE GOLD ONLINE(ゴールドオンライン) / 2024年9月26日 9時15分
-
生前対策のためにキャッシュ・フローを計算し、財産の全体像を把握するべき理由とは【相続専門税理士が解説】
THE GOLD ONLINE(ゴールドオンライン) / 2024年9月20日 11時15分
ランキング
-
1ワークマンとGUの「2000円台パンプス」を徹底比較!1時間履いて歩いてみると違いは歴然
女子SPA! / 2024年10月19日 15時46分
-
2「びっくりドンキー」モーニング“おかわり無料”コーヒー 本格的でおいしい“納得のワケ”と低価格の“秘訣”
オトナンサー / 2024年10月19日 7時10分
-
3『ワイドナショー』出演で批判殺到の31歳人気俳優、“政治的発言”を巡るバッシングに違和感の理由
女子SPA! / 2024年10月17日 8時45分
-
4フライト中に泥酔する「迷惑老人客」。トイレに行ったと思ったら、女性の悲鳴が…
日刊SPA! / 2024年10月19日 15時52分
-
5ヒロイン死亡で唖然…『ウルトラマンレオ』視聴者に衝撃を与えたトラウマ展開
マグミクス / 2024年10月19日 8時25分
記事ミッション中・・・
記事にリアクションする
記事ミッション中・・・
記事にリアクションする
エラーが発生しました
ページを再読み込みして
ください