役員や従業員の死亡に伴う弔慰金でも節税が可能。ただし適正額を超えると?
相談LINE / 2016年1月5日 19時0分
会社の役員や従業員が事故により死亡した場合、死亡退職に伴って弔慰金を支出することがあります。この弔慰金ですが、税金の計算上も、原則としては経費になります。
具体的には、社会通念として相当の金額の範囲にある弔慰金については、その全額が経費として認められます。
■適正額を超えると経費として認められない
弔慰金は死亡退職に伴って支出するものですので、相当の金額以上の金額を支出してしまうと、その金額は過大な退職金と判断されます。
役員退職金については、過大な金額は経費となりませんので、過大な弔慰金は経費にならないとされます。
■適正額とは?
弔慰金の適正額については、実は明確な規定があります。
(1)業務上の死亡の場合:普通給与の36か月分
(2)業務上以外の死亡の場合:普通給与の6か月分
この金額を超えてしまうと、原則としては適正な弔慰金を超えていると判断され、経費にならないとされます。
ところで、役員が急死したため一年未満しか働いていない場合でも、この金額の範囲内であれば弔慰金を支給することが可能です。一年しか働いていないとなると、死亡退職金としてはおおむね最終報酬月額の2~3倍程度しか出せませんので、弔慰金としてもそれ以下の金額しか出せない、と思われるかも知れません。
しかし、弔慰金としてはこの金額が妥当ですので、上記のような場合であっても6か月分か36カ月分の金額を経費とすることはできる、というのが多くの識者の見解となっています。
■見落としがちな大前提
このように申し上げると、死亡退職については、通常の退職金に6か月分又は36カ月分上乗せで退職金を支給できる、とお考えになるかもしれません。しかし、これはあくまでも弔慰金として支給した場合の取扱いとされていることに注意が必要です。
弔慰金として支給するわけですから、株主総会や退職金規定などで、上記の金額を弔慰金として支給することを定めておく必要があります。一例を挙げますと、「業務上の死亡の場合には、普通給与の36か月分、それ以外の場合には普通給与の6カ月分の弔慰金を支給する」といった文言を、規定に盛り込んでおくといいでしょう。
このような定めがないにもかかわらず弔慰金を支給してしまうと、その弔慰金も死亡退職金の一種、と見られる可能性があるので注意してください。
外部リンク
この記事に関連するニュース
-
会社員のような給与所得者でも、確定申告が必要になるケースがあるって本当ですか?
ファイナンシャルフィールド / 2024年7月15日 0時10分
-
「みなし相続財産」とは?…「相続財産」との違いと、非課税枠を“最大限活用する方法”
THE GOLD ONLINE(ゴールドオンライン) / 2024年7月4日 11時45分
-
月途中で退職し来月から新しい職場で勤務します。前職での給料はどのように計算されるのでしょうか?
ファイナンシャルフィールド / 2024年6月30日 11時40分
-
富裕層の「相続税対策」…納税資金準備のために〈なるはや〉で作成・確認すべき「3つの表」とは?【相続専門税理士の助言】
THE GOLD ONLINE(ゴールドオンライン) / 2024年6月25日 11時15分
-
65歳以上で働くなら知っておきたい「シニアが得する制度」って?
オールアバウト / 2024年6月25日 8時10分
ランキング
-
1「逮捕しろ!」奈良公園の鹿を“観光客”が蹴り飛ばす暴行動画、文化財保護法違反で実刑判決も
週刊女性PRIME / 2024年7月23日 7時0分
-
2富士山8合目の山小屋で75歳男性が死亡 登山ツアーに参加 今年の山開き以降6人目の死者
TBS NEWS DIG Powered by JNN / 2024年7月23日 14時4分
-
3「のぞみ、朝イチでも満席」 利用者ら、ぐったり 東海道新幹線再開
毎日新聞 / 2024年7月23日 11時13分
-
4「バイクが盗まれた」GPS機能などで行方追うと、倉庫内に3台…スリランカ国籍の4人逮捕、換金目的で窃盗くり返していたとみて捜査 北海道富良野市
北海道放送 / 2024年7月23日 9時57分
-
5「人によって態度変わる」石丸伸二氏、ビートたけしの前では“借りてきた猫”に批判殺到
週刊女性PRIME / 2024年7月23日 6時30分
記事ミッション中・・・
記事にリアクションする
![](/pc/img/mission/mission_close_icon.png)
記事ミッション中・・・
記事にリアクションする
![](/pc/img/mission/point-loading.png)
エラーが発生しました
ページを再読み込みして
ください
![](/pc/img/mission/mission_close_icon.png)