アパート経営は5棟or10室を超えるかどうかで税金が大きく異なる
相談LINE / 2017年1月31日 19時0分
個人の不動産オーナーは、その不動産から得る賃料について申告する場合、不動産所得として申告を行います。所得税は所得が発生する原因に応じて所得を区分しており、例えば役員報酬や会社からもらうお給料は給与所得、個人事業から得る収入は事業所得に該当するとされています。
所得の区分が重要になるのは、それぞれの所得について異なる計算が必要になるからです。例えば、給与所得は経費の計算を給与所得控除という概算で計算しますが、事業所得であれば実際に払った事業に関する経費を集計して計算します。
不動産所得についても、事業所得と同様に、実際に支払った不動産業務に関する経費を経費として計算しますが、事業所得と異なり、事業的規模と業務的規模という区分も行い、それぞれについて異なる計算が必要になります。
■事業的規模と業務的規模の区分
事業的規模とは簡単に言えば、不動産収入だけで食べていけるような規模の大きな不動産投資を言い、業務的規模とはお小遣い稼ぎ程度の不動産投資を意味するとされます。事業的規模は規模の大きな事業ですので、業務的規模よりも経費を広く見れる反面、業務的規模については経費が制限されることがあります。
典型例は、青色申告特別控除という特別な経費の取扱いがあります。事業的規模であれば、所定の要件を満たす必要があるものの、最大で65万円の控除が認められます。一方で、業務的規模に該当すると、最大でも10万円までしか控除が認められません。
一方で、事業的規模のデメリットとして、事業税がかかるということが挙げられます。
このような違いがありますので、不動産投資が事業的規模と業務的規模のいずれかに該当するかは、税金の計算上、大きな問題になります。
■判断の方法
規模が大きいかどうかで区分されると申しましたが、実務上その判断は5棟10室基準と言われる基準で見ることになっています。この基準は、建物の貸付けについて、以下のいずれかの基準に該当する場合は事業的規模、そうでない場合には業務的規模と判断するというものです。
(1) 貸間、アパート等については、貸与できる室数がおおむね10室以上であること。
(2) 独立家屋の貸付けについては、おおむね5棟以上であること。
次回はこの5棟10室基準の計算例や注意点について見ていきます。
専門家プロフィール:元国税調査官の税理士 松嶋洋
東京大学を卒業後、国民生活金融公庫を経て東京国税局に入局。国税調査官として、法人税調査・審理事務を担当。実質完全無料の相談サービスを提供する。
この記事に関連するニュース
-
日本人「サラリーマンの経費が控除されないのは差別だ!」 国「わかりました」⇒〈特定支出控除〉爆誕へ…“会社員が使える所得控除”の話【税理士が解説】
THE GOLD ONLINE(ゴールドオンライン) / 2024年5月2日 8時0分
-
【配偶者控除】年末調整や確定申告に影響する配偶者の区分を知っておこう!
ファイナンシャルフィールド / 2024年4月24日 11時0分
-
【ポイ活にも税金がかかる!?】アンケートサイトで年間「110万円分」のポイントを稼いだ!所得税の申告は必要?
ファイナンシャルフィールド / 2024年4月23日 6時30分
-
ママ友の紹介で仕事をしたら1年間の収入が「20万円」を超えました。これって「確定申告」が必要ですか?
ファイナンシャルフィールド / 2024年4月13日 3時20分
-
年収「1000万円」の息子が「税金が厳しい」と言っていますが、節税する方法はありますか?
ファイナンシャルフィールド / 2024年4月8日 10時20分
ランキング
-
1周りの人にどう思われているか気になります…他人の評価に「一喜一憂」しないためにはどうしたらいいですか?【現役住職の“天晴れ”な答え】
THE GOLD ONLINE(ゴールドオンライン) / 2024年5月4日 13時0分
-
2箱根にフロントもない「無人ホテル」開業 〝不便さ〟感じる? 記者が体験してみた
カナロコ by 神奈川新聞 / 2024年5月4日 18時38分
-
3Xがニュース投稿をAIで要約…活用する対話型AIグロックは「間違える可能性もある」
読売新聞 / 2024年5月4日 19時24分
-
4【お得で安心】メーカー“公式中古品”の魅力 家電や服、ピアノも『every.気になる!』
日テレNEWS NNN / 2024年5月4日 9時30分
-
5「工程見直しや調達先変更…」円安が中小企業を直撃、工夫も限界に
産経ニュース / 2024年5月4日 18時27分
記事ミッション中・・・
記事にリアクションする
記事ミッション中・・・
記事にリアクションする
エラーが発生しました
ページを再読み込みして
ください