【留置き】税務調査で資料を預かりたいと言われたらどうすべきか元調査官が解説
相談LINE / 2018年4月26日 19時0分
税務調査においては、国税職員に帳簿などの資料を見せたり、事業に関係する事項についてのヒアリングに回答したり、ビジネスに関係する必要な資料を提出したりする義務があるとされています。仮に、この義務に違反すれば罰則の対象になりますので、断ることはできません。
しかし、これに関連して誤解が多いことの一つに留置きという制度があります。留置きとは会社の資料について、国税職員が税務調査で必要な場合その資料を預かることをいいます。留置きは、調査をする事項が多い場合や、コピーすべき資料が多い場合、そして無申告の法人で領収書などが多数ある場合などに行われます。
■提出と留置きは同じ?
ここで誤解が多い事項は、資料を国税に提出する義務があるため、資料を提出して預からせる留置きについても、それを認める義務があると考えることです。この点、法律を読めば分かりますが、罰則の対象から留置きは除かれていますので、留置きは拒否することができます。
そもそも、日本語としても提出と留置きは異なるものでしょう。一例を挙げると、自分が持っている本の必要部分を相手にコピーして渡す行為(提出)と、持っている本を相手に貸す行為(留置き)は全く異なります。このような明確な相違があるのに、断れないなどと説明する専門家がいますので困ります。
実際のところ、国税の通達をみますと、「「留置き」とは職員が提出を受けた物件について税務署などの庁舎において占有する状態をいう」としており、留置きと提出を別次元でとらえていることが分かります。
■留置きは制限が大きい
加えて、国税としても留置きは強制できるようなものではありませんので、納税者に配慮した取扱いを行っています。大原則として、調査のために必要がある場合に限り、納税者の承諾を得て留め置くものであり、承諾がない場合に強制的に留め置くことはないと説明されています。
このような事情がありますので、留め置いた資料について、国税に返還を求めた場合、それを国税が拒否する場合には国税不服審判所に審査請求ができるとされています。審査請求は国税の行う処分に不服がある場合にできるもので、納税者の権利保護のための制度ですから、留置くということはそれだけ強権性が大きいものなのです。なお、国税は留め置いた物件の管理や返還には相当に気を遣っています。
このため、留置きは断れるのであり、断る場合には堂々と断りましょう。
■専門家プロフィール
元国税調査官の税理士 松嶋洋
東京大学を卒業後、国民生活金融公庫を経て東京国税局に入局。国税調査官として、法人税調査・審理事務を担当。現在は税理士向けのコンサルティングを中心に118ページにも及ぶ税務調査対策術を無料で公開するとともに、法律論や交渉術に関する無料メルマガを配信中。
この記事に関連するニュース
-
税務調査で多額の追徴課税へ…認知症・母の遺産「4,000万円」をコンビニ出金でちょこちょこ使いした43歳息子、愕然←税務署が「申告漏れ」を嗅ぎ当てた理由【税理士が解説】
THE GOLD ONLINE(ゴールドオンライン) / 2024年9月17日 10時45分
-
税務調査官「もうわかりました、これで結構です」…時価1億円の土地を相続→9,000万円と申告した59歳サラリーマンが〈追徴課税〉を逃れた驚きの理由【税理士の助言】
THE GOLD ONLINE(ゴールドオンライン) / 2024年9月15日 11時15分
-
プライベートな空間ですよ!…顧問税理士の制止も聞かず、税務調査官が「寝室」に臨場。露わとなった「夫亡き50代主婦の秘密」【税理士が解説】
THE GOLD ONLINE(ゴールドオンライン) / 2024年9月3日 10時45分
-
電子税務システム導入により効率化と脱税摘発の強化へ(トルコ)
ジェトロ・ビジネス短信 / 2024年8月27日 0時45分
-
“税”に関するエキスパート集団 租税調査研究会共催「国税OB税理士が語る 税務調査お役立ちセミナー」を9/5に開催!
PR TIMES / 2024年8月26日 16時15分
ランキング
-
1《ぼったくりと批判殺到》京都・嵐山の人気カフェから「転売シャトレーゼ」が消えた 店員は「品薄で入ってこない」と説明
NEWSポストセブン / 2024年9月24日 7時15分
-
2「きのこの山」模倣品流通受け、明治が知的財産権の保護を強化へ…製造差し止めなどでブランド保護
読売新聞 / 2024年9月24日 16時59分
-
3昭和に大ヒット「青春という名のラーメン」令和に復活! 熱湯1分、タイパ志向に応える 明星食品
食品新聞 / 2024年9月24日 9時2分
-
4「うまい棒」12円→15円に値上げ 「許容できる範囲をさらに超え……」
ITmedia ビジネスオンライン / 2024年9月24日 13時9分
-
5《1個買うと1個もらえる》新作「チョコパイ」が無料ってお得すぎ...。セブン・ミニストップ・ファミマお得企画まとめ(9月24日開始)
東京バーゲンマニア / 2024年9月24日 12時37分
記事ミッション中・・・
記事にリアクションする
記事ミッション中・・・
記事にリアクションする
エラーが発生しました
ページを再読み込みして
ください