税理士に相続財産を過少報告し、事実を隠蔽した場合のペナルティはどうなる?
相談LINE / 2018年8月31日 19時0分
税務調査で国税から申告の間違いを指摘された場合、追加で納める税金に加え、ペナルティとして加算税が上乗せで課税されます。この加算税について、その申告の間違いの原因が不正な取引に基づくものである場合には、重加算税が課税されます。重加算税が原則として追徴される税額の35%ですので、それが課税されると大きな負担になります。
この重加算税が課される不正な取引は、専門的には「事実の隠ぺい又は仮装」と言われます。このため、存在しない者に給与を支払ったとする架空人件費(仮装)や、売上を申告せずに隠す簿外預金(隠ぺい)などがあれば、重加算税が課税されます。
■近年の傾向として
ところで、この重加算税に関しては、近年それが課税される範囲が拡大していると言われます。具体的には、架空人件費や簿外預金など誰の目にも明白な「事実の隠ぺい又は仮装」だけではなく、「納税者が当初から所得を過少に申告することを意図し、その意図を外部からもうかがい得る特段の行動が認められる場合」にも重加算税が課税されるというのが近年の傾向です。
この「特段の行動」の意味ですが、専門的な用語ですので、ごくざっくりと解説しますが、「国税に見つからなければ儲けもの」くらいの、露骨すぎる過少申告を言います。このようなあからさまな行為について、重加算税を課税できないと不正を助長する可能性がありますので、場合によっては重加算税をかけるべき、ということです。
■特段の行動の具体例
具体的に、どのようなケースが「特段の行動」に当たるかが問題になりますが、典型例は税理士に対する隠ぺい行為です。相続税の申告などを税理士に依頼する場合も多いと思いますが、申告に関して必要になるすべての情報を開示しなければ、当然ながら税理士であっても正確な申告書は作れません。このため、例えば相続税の対象になる相続財産を税理士に対して意図的に過少に報告し、税理士がその過少になされた報告に基づいて申告すれば、相続税は少なく計算されてしまいます。
このようなケースについては、国税に対して直接財産を隠した訳ではありませんが、自分で相続税を意図的にごまかしているのと同様ですから、重加算税の対象とすべきでしょう。このため、税理士に対する隠ぺい行為については、重加算税の対象になります。
このようなことのないよう、税理士にも隠さず必要な情報を開示する必要があります。
■専門家プロフィール
元国税調査官の税理士 松嶋洋
東京大学を卒業後、国民生活金融公庫を経て東京国税局に入局。国税調査官として、法人税調査・審理事務を担当。現在は118ページにも及ぶ税務調査対策術を無料で公開し、税理士を対象としたコンサルティング業を展開。
この記事に関連するニュース
-
〈税務調査の真実〉脱税と節税の境界は?…違反した場合の「4つのペナルティ」【公認会計士が解説】
THE GOLD ONLINE(ゴールドオンライン) / 2024年5月13日 11時45分
-
税務調査によって「逮捕される人、逮捕されない人」の違い【税理士が解説】
THE GOLD ONLINE(ゴールドオンライン) / 2024年5月6日 8時0分
-
私、専業主婦ですよ?…年金暮らしの70歳女性、税務署からの「お尋ね」に困惑→追徴税額2,000万円を課されたワケ【税理士の助言】
THE GOLD ONLINE(ゴールドオンライン) / 2024年5月5日 11時15分
-
50代の主婦、父が「500万円」のタンス預金を残し他界しました。現金ですし、少しずつ使えばバレないって本当ですか? 万が一「税務調査」が入ったらと考えると不安です…
ファイナンシャルフィールド / 2024年5月4日 2時20分
-
不正なタンス預金がバレたときの「過少申告加算税」とは一体何なのか
ファイナンシャルフィールド / 2024年4月21日 12時0分
ランキング
-
1阪急阪神ホールディングス 宝塚歌劇団中核のステージ事業が減収減益
産経ニュース / 2024年5月14日 21時4分
-
2電機大手、3社で最高益 シャープ、赤字で明暗
共同通信 / 2024年5月14日 20時3分
-
3《チャンネル全削除》登録者250万人のYouTuber・ジュキヤ、女児へのわいせつ表現など「性暴力をコンテンツ化」にGoogle日本法人が行なっていた「事前警告」
NEWSポストセブン / 2024年5月14日 20時40分
-
4東大入試で出題「じゃんけんグリコ」必勝法の衝撃 「小学校の算数」で解ける問題を東大が出す意味
東洋経済オンライン / 2024年5月15日 9時20分
-
5シャープが社長発言訂正 液晶事業売却は誤り
共同通信 / 2024年5月14日 22時55分
記事ミッション中・・・
記事にリアクションする
記事ミッション中・・・
記事にリアクションする
エラーが発生しました
ページを再読み込みして
ください