amazonなどを利用して少額商品を国外にEMSで輸出する場合の輸出免税
相談LINE / 2020年2月4日 19時0分
消費税においては、輸出免税という制度が設けられています。輸出免税とは、文字通り輸出した場合には消費税を免除するという制度です。輸出免税については、売上に対する消費税は免除されるものの、それに係ったコストに対して課税される消費税については控除が認められますので、輸出免税取引が多い会社は、消費税の還付を受けることが多くあります。
■輸出証明が重要
この輸出免税の要件として、輸出証明が必要とされています。輸出証明の典型例は、船積みの時に発行されるインボイスです。このような典型的な輸出取引であれば分かりやすいですが、近年はアマゾンなどを使って少額商品を国外にEMSで輸出する、というケースもよくあります。この場合、どのような取扱いとなるかが問題になります。
■EMSの取扱い
国外に早期に発送できるEMSですが、EMSの場合、20万円までであれば即送ることができます。このため、輸出に関しては特に手続きが必要ならない訳ですが、EMSの控えを保存するとともに、帳簿に輸出した事項として、資産の輸出の年月日や品名並びに品名ごとの数量及び価額など、一定の事項を記載しておけば問題ないとされます。
なお、20万円を超える場合は、別途税関に輸出申告書を提出するなど、輸出手続きが必要になります。このような手続きがない場合には、輸出免税の要件を満たさないとされますので注意が必要です。満たさなければ、海外のお客からは消費税がもらえないにもかかわらず、消費税が課税されることになります。
■伝票と品目が異なる場合
よくある疑問点の一つに、EMSの伝票に書かれた品目の内容と、実際に輸出された品目の内容が異なる場合に、輸出免税が受けられるか、というものがあります。記載内容と異なる理由として、正確な品目を記載してしまうと、盗難等のリスクがあるため、敢えて雑貨などとしているといった事情があるようです。
この点、必ずしも明確ではありませんが、EMSで特に手続きがいらない20万円までの場合、法令上は一定の事項を記載した帳簿か、受取人からもらう一定の事項が書かれた受取書が輸出証明の書類になると説明されています。となると、帳簿の保存だけでも理論的には可能なはずですから、品目が異なっていたとしても問題ないと解されます。
この点、こちらのような情報もありましたので、ご参照ください。
■専門家プロフィール
元国税調査官の税理士 松嶋洋
東京大学を卒業後、国民生活金融公庫を経て東京国税局に入局。国税調査官として、法人税調査・審理事務を担当。現在は118ページにも及ぶ税務調査対策術を無料で公開し、税理士を対象としたコンサルティング業を展開。
※注意事項:記載については、著者の個人的見解であり正確性を保証するものではありません。本コラムのご利用によって生じたいかなる損害に対しても、著者は賠償責任を負いません。加えて、今後の税制改正等により、内容の全部または一部の見直しがありうる点にご注意ください。
この記事に関連するニュース
-
相続税・贈与税の日米租税条約の存在のありがたさ、租税条約の「ある」「なし」で税額に大きな差
THE GOLD ONLINE(ゴールドオンライン) / 2024年9月21日 11時15分
-
「住民税」って、収入がない場合でも払わなければいけないの? 住民税納付をしなくてよいのはどんな時?
ファイナンシャルフィールド / 2024年9月17日 4時50分
-
大型台風に南海トラフ巨大地震の懸念も… 万が一の被災に備え知っておきたい税の救済措置
Finasee / 2024年9月11日 7時0分
-
空港の免税店で18万円の「ブランドバッグ」を購入した友人。出発前から金銭感覚が合わないのではと不安です。免税店の方がかなり安く購入できるのでしょうか?
ファイナンシャルフィールド / 2024年8月30日 4時30分
-
「勤続30年で1707万円の退職金」が転職でパーに…元国税局職員が教える「退職金を減らさずに済む投資以外の方法」
プレジデントオンライン / 2024年8月26日 10時15分
ランキング
-
1『地面師たち』積水ハウスの“秘密文書”に見る巨額詐欺事件の真相「ずさんな手書き稟議書」「急展開した取引」の背景に派閥争い
NEWSポストセブン / 2024年9月23日 11時13分
-
2出戻り社員「アルムナイ採用」が増えた切実な事情 かつては"裏切り者扱い"も今や大歓迎だが…
東洋経済オンライン / 2024年9月23日 11時0分
-
3なぜ、「パン屋さん」みたいなセブンが増えているのか できたてのカレーパン、ドーナツ、メロンパンを強化する背景
ITmedia ビジネスオンライン / 2024年9月23日 6時15分
-
4有料会員100万人「radiko」のビジネス的伸びしろ 広告ビジネスと新規ビジネスの尖兵として
東洋経済オンライン / 2024年9月23日 10時30分
-
5「効率化で"不要になった社員"」活用する術ある?
東洋経済オンライン / 2024年9月23日 13時0分
記事ミッション中・・・
記事にリアクションする
記事ミッション中・・・
記事にリアクションする
エラーが発生しました
ページを再読み込みして
ください