昨年「損をした人」が確定申告すべき重要な理由 マイホームや株の売却損がある人は要チェック!
東洋経済オンライン / 2024年2月22日 12時10分
複数の取引口座があるときは、まずは、損失が出た口座と儲けのある口座との間で損益通算を行います。下図の例では、口座1(売却損400万円)と口座2(売却益200万円)で損益通算すると、売却損200万円になります。つまり、所得は「0」になるのです。
複数の口座と損益通算した後、それでも残っている損失(売却損200万円)は、下記の所得と損益通算できます。
●特定公社債等の譲渡所得(売却益・償還差益)
●上場株式等の配当所得(申告分離課税を選択して申告したとき)
●特定公社債等の利子所得(申告不要の特例を使わずに申告したとき)
●売却損が残った場合、3年間の繰越控除が受けられる
ほかの所得と損益通算をしても、まだ損失が残っている場合は、株式の譲渡損失の繰越控除を適用できます。これは、今回の損失を翌年以降の3年間にわたって繰り越せるという制度です。
たとえば、令和5年分の売却損を申告しておくと、令和6~8年の3年間の売却益から、この売却損を引けます。
下図のように、上場株式のほかにも、3年間の繰越控除の対象となるものがありますので、証券会社、国税庁のホームページで確認しておきましょう。
●NISA口座は損益通算できない
新NISAの登場で、NISA口座を利用している方が急激に増えましたね。ですが、このNISA口座で生じた売却損は、ほかの口座の譲渡益や、ほかの所得と損益通算することはできません。損益通算できないですから、繰越控除もできません。
3年間の繰越控除を受けるには、毎年申告が必須!
売却損を繰越控除するための申告には、次の書類が必要です。
①~④は税務署や国税庁のホームページで入手できます。
④の計算明細書は、1つの特定口座で取引しているときは不要です(ただし、計算明細書の代わりに、⑤の年間取引報告書の添付が必要)。
⑤特定口座年間取引報告書は、1月末日までに証券会社などから送られてきているはずです(またはダウンロード可能)。
繰越控除を受けるときは、毎年、必ず申告が必要です。株などの取引がない年でも、申告をしないと、その年で繰り越した損失が切り捨てられてしまいますので、注意しましょう。
『自分ですらすらできる確定申告の書き方 令和6年3月15日締切分』では、繰越控除の申告についても、金額の転記方法や記入内容まで、きめ細かく解説しています。これまで申告していなかった方も、ぜひチャレンジしてみてください。
(構成:川田さと子)
渡辺 義則:公認会計士・税理士
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