「悪質なら重加算税が最高50%」は当然の報いだけど一つ注意が必要(松嶋洋)
相談LINE / 2016年3月18日 19時0分
平成28年度税制改正では、不正常習者に対するペナルティーを強化するという観点から、過去5年以内に重加算税を課税された納税者について、同様に不正行為があれば、その際に課される重加算税を10%上乗せするという改正が実現しています。
調査官の経験を申しますと、不正行為を行う納税者は、喉元過ぎれば熱さを忘れるで同様の不正行為を行うケースが多いですので、このような改正も必要になると考えています。
この改正は、平成29年1月1日以後に申告期限が到来する税について適用されます。
■ネゴ重加に要注意
不正行為は絶対に許されてはいけないですから、このような改正を批判することはできません。ただし、気を付けるべきことはネゴ重加です。ネゴ重加とは、本来は重加算税が課税されるべきではないのに、調査官が交渉によって、重加算税を課すという税務調査実務です。
国税内部では、重加算税を取ると評価がアップしますので、このようなネゴ重加を行う調査官は非常に多いです。ネゴ重加に対しては、とことん戦うべきですが、納税者の中には重加算税が課税されてもトータルの税金が減るならそれでいい、と考える方もいます。事実、私が以前勤めていた事務所の所長税理士は、ネゴ重加でも税金が下がるのであれば、お客様サービスにつながると指導をしていました。
このようなネゴ重加が課されると、先の改正によって10%の上乗せがなされるリスクがありますので、注意しなければなりません。
■5年スパンの調査も
ところで、重加算税が課税された場合のデメリットですが、単に高いペナルティーを取られるというだけではなく、税務調査のスパンが短くなりやすいことも挙げられます。過去に不正取引があるのであれば、それが是正されているかどうか、チェックをする必要があるからです。
調査されるスパンですが、現行は特に決まっていないものの、今後は10%上乗せで税金を取れるといううまみが国税にはありますので、重加算税が課税されたのであれば、5年に1回必ず調査しよう、といった処理になる可能性が大きいと思われます。
こういう点からも、ネゴ重加には要注意であり、総額の税金が減るからといっても、安易に妥協してはいけません。
●執筆:元国税調査官・税理士 松嶋洋 WEBサイト
東京大学を卒業後、国民生活金融公庫を経て東京国税局に入局。国税調査官として、法人税調査・審理事務を担当。国税局を退官後、経団連関連の税制研究所において、法人税制を中心とするあるべき税制の立案と解釈研究に従事。現在は、税務調査対策及び高度税務に関するコンサルティング業務に従事するとともに、税理士向けに税務調査・法令解釈のノウハウにつき講演執筆活動を行う。
外部リンク
この記事に関連するニュース
-
〈税務調査の真実〉脱税と節税の境界は?…違反した場合の「4つのペナルティ」【公認会計士が解説】
THE GOLD ONLINE(ゴールドオンライン) / 2024年5月13日 11時45分
-
税務調査によって「逮捕される人、逮捕されない人」の違い【税理士が解説】
THE GOLD ONLINE(ゴールドオンライン) / 2024年5月6日 8時0分
-
税務調査の追徴税額、平均351万円…「払えないから払わない」「自己破産すればいいのでは?」の末路【税理士が解説】
THE GOLD ONLINE(ゴールドオンライン) / 2024年5月4日 8時0分
-
【税務調査】「自営業に税務調査は来ない」⇒油断すれば“痛い目”に。個人の追徴課税額「平均100万円超え」という事実【税理士が解説】
THE GOLD ONLINE(ゴールドオンライン) / 2024年5月3日 8時0分
-
政治家への課税、高いハードルなぜ?国税当局の判断は「正義」か 裏金議員への追徴1億3千万円試算の浦野広明税理士に聞く【裏金国会を問う】
47NEWS / 2024年4月29日 11時0分
ランキング
-
1道路舗装、新たに違反12件 NIPPOが原因調査
共同通信 / 2024年5月22日 20時39分
-
2ファンド提案に反対決議=来月総会、社長解任案に対抗―北越コーポ
時事通信 / 2024年5月22日 21時31分
-
3トヨタが日本初の営業利益5兆円超 今期は減益で足場固めの年に
財界オンライン / 2024年5月23日 7時0分
-
4セブンプレミアム、累計売上15兆円突破 最も売れた商品は?
ITmedia ビジネスオンライン / 2024年5月22日 14時40分
-
5東電料金、7月は392円高=政府補助終了、他電力も上昇へ
時事通信 / 2024年5月22日 17時27分
記事ミッション中・・・
記事にリアクションする
記事ミッション中・・・
記事にリアクションする
エラーが発生しました
ページを再読み込みして
ください