親が支払った「生命保険」…子が満期保険金400万円を受け取った場合の「驚愕の贈与税額」【税理士が解説】
THE GOLD ONLINE(ゴールドオンライン) / 2024年3月14日 7時15分
※画像はイメージです/PIXTA
当人たちに、「あげる、もらう」という明確な認識がなくても、「みなし贈与」として課税の対象になることがあります。本記事では、税理士で渡辺資産税税理士事務所所長の渡辺由紀子氏による著書『いつ死んでも後悔しない! かしこい生前贈与』(PHP研究所)から、生命保険契約で特に注意すべき「みなし贈与」について詳しく解説します。
「みなし贈与」とは?
あげる、もらう、という明確な認識がなくても、みなし贈与として贈与税がかかることがあります。
明確な認識がなくても「贈与税」はかかる
住宅資金をあげる、もらう、といった場合には、贈与者と受贈者が贈与をしっかり認識していると思いますが、とくに意識せずに、財産をあげたりもらったりすることがあります。
当人たち、またはどちらか一方が贈与を認識していなくても、実際に財産を贈与していれば、贈与があったものとみなされることがあります。
それを「みなし贈与」といいます。みなし贈与には贈与税が課せられますので、要注意です。
・安く財産を売る ・お金を支払う ⇒ 贈与とみなされる etc...「生命保険契約」には要注意
みなし贈与に関わるものに、生命保険の契約があります。生命保険で贈与税がかかるのは次のケースです。
贈与税は税負担が重いので注意
相続税には相続人1人あたり500万円の生命保険の非課税枠がありますが、贈与税には生命保険の非課税枠がないうえ、税率が高いため、税負担は大きくなります。
■生命保険会社に保険料を振り込んだ場合 親(保険料担当者・保険契約者) ↓振込保険料300万円 保険会社 ↓満期保険金400万円 子ども(保険金受取人) ⇒みなし贈与400万円 ・上記の場合の贈与税額 (400万円ー110万円)×15%-10万円=33万5,000円渡辺 由紀子
税理士
渡辺資産税税理士事務所所長
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